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愛鋒貝
標(biāo)題:
關(guān)于發(fā)布《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第4號(hào) ...
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作者:
希慕阿巴阿巴
時(shí)間:
2023-2-26 06:04
標(biāo)題:
關(guān)于發(fā)布《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第4號(hào) ...
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關(guān)于發(fā)布《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第4號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板行業(yè)信息披露（2023年修訂）》的通知
深交所 深證上[2023]79號(hào) 2023-02-10
各市場(chǎng)參與人：
為落實(shí)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《關(guān)于推動(dòng)提高上市公司質(zhì)量三年行動(dòng)方案（2022-2025）》，助力上市公司高質(zhì)量發(fā)展，進(jìn)一步提升行業(yè)信息披露的針對(duì)性、有效性，本所對(duì)《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第4號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板行業(yè)信息披露》進(jìn)行了修訂，現(xiàn)予以發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。
本所于2022年1月7日發(fā)布的《關(guān)于發(fā)布>深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第4號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板行業(yè)信息披露<的通知》（深證上〔2022〕16號(hào)）同時(shí)廢止。
特此通知。
附件：1．深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第4號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板行業(yè)信息披露（2023年修訂）
2．《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第4號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板行業(yè)信息披露》修訂說(shuō)明
深圳證券交易所
2023年2月10日
附件1
深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第4號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板行業(yè)信息披露（2023年修訂）
目錄
第一章 一般規(guī)定
第二章 新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)
第一節(jié) 通信相關(guān)業(yè)務(wù)
第二節(jié) LED產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)
第三節(jié) 集成電路業(yè)務(wù)
第四節(jié) 網(wǎng)絡(luò)安全相關(guān)業(yè)務(wù)
第三章 生物產(chǎn)業(yè)
第一節(jié) 藥品、生物制品業(yè)務(wù)
第二節(jié) 醫(yī)療器械業(yè)務(wù)
第四章 數(shù)字創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)
第一節(jié) 互聯(lián)網(wǎng)游戲業(yè)務(wù)
第二節(jié) 電子商務(wù)業(yè)務(wù)
第三節(jié) 互聯(lián)網(wǎng)視頻業(yè)務(wù)
第四節(jié) 影視業(yè)務(wù)
第五節(jié) 互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)銷及數(shù)據(jù)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)
第五章 新能源產(chǎn)業(yè)
第一節(jié) 光伏產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)
第二節(jié) 鋰離子電池產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)
第六章 其他產(chǎn)業(yè)
第一節(jié) 工業(yè)機(jī)器人產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)
第二節(jié) 節(jié)能環(huán)保服務(wù)業(yè)務(wù)
第七章 附則
附表1（略）
附表2 （略）
第一章 一般規(guī)定
1.1 為了規(guī)范深圳證券交易所（以下簡(jiǎn)稱本所）創(chuàng)業(yè)板上市公司（以下簡(jiǎn)稱上市公司或者公司）行業(yè)信息披露行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)證券法》《上市公司信息披露管理辦法》等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件和《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱《股票上市規(guī)則》）等業(yè)務(wù)規(guī)則，制定本指引。
1.2 上市公司應(yīng)當(dāng)按照本指引的規(guī)定，披露對(duì)投資者決策有重大影響的行業(yè)經(jīng)營(yíng)性信息。
本指引所稱行業(yè)經(jīng)營(yíng)性信息，是指與上市公司業(yè)務(wù)相關(guān)的行業(yè)信息和經(jīng)營(yíng)性信息。
上市公司除遵守本指引的要求外，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件、《股票上市規(guī)則》及本所其他規(guī)定，履行相應(yīng)的信息披露義務(wù)。
1.3 上市公司及其控股子公司除按照本指引一般規(guī)定要求披露行業(yè)經(jīng)營(yíng)性信息外，其從事本指引第二章至第六章所涉及行業(yè)業(yè)務(wù)，相關(guān)營(yíng)業(yè)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入30%以上，或者歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱凈利潤(rùn)）占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表凈利潤(rùn)30%以上，或者該業(yè)務(wù)可能對(duì)公司業(yè)績(jī)或者股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的，應(yīng)當(dāng)按照本指引相關(guān)章節(jié)的規(guī)定履行信息披露義務(wù)。
上市公司及其控股子公司同時(shí)從事多個(gè)行業(yè)業(yè)務(wù)均達(dá)到前款標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)分別按照本指引相關(guān)章節(jié)的規(guī)定履行信息披露義務(wù)。
上市公司及其控股子公司從事本指引第二章至第六章相關(guān)業(yè)務(wù)未達(dá)到本條第一款標(biāo)準(zhǔn)的，本所鼓勵(lì)公司參照本指引相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
1.4 上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中披露所屬行業(yè)的基本特點(diǎn)、發(fā)展?fàn)顩r、技術(shù)趨勢(shì)以及公司的行業(yè)地位，行業(yè)主管部門在報(bào)告期內(nèi)發(fā)布的重要政策及其對(duì)公司的影響，并對(duì)公司的商業(yè)模式、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、經(jīng)營(yíng)成果、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等能夠反映自身投資價(jià)值的事項(xiàng)進(jìn)行討論和分析。
1.5 上市公司根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》披露財(cái)務(wù)報(bào)告附注時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)自身經(jīng)營(yíng)模式和結(jié)算方式，披露與行業(yè)特征相關(guān)的具體會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)科目注釋。
本所鼓勵(lì)上市公司在半年度報(bào)告中披露前述信息。
1.6 本所鼓勵(lì)上市公司每月或者每季度披露反映行業(yè)特點(diǎn)的主要經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。
本指引第二章至第六章規(guī)定上市公司應(yīng)當(dāng)定期披露主要經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的，從其規(guī)定。
1.7 上市公司披露的行業(yè)經(jīng)營(yíng)性信息發(fā)生或者可能發(fā)生變化，對(duì)投資者決策有重大影響的，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露，并說(shuō)明對(duì)當(dāng)期及未來(lái)發(fā)展的影響。
前款所稱重大影響，是指達(dá)到《股票上市規(guī)則》規(guī)定的相關(guān)披露標(biāo)準(zhǔn)或者可能對(duì)公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的其他情形。本指引第二章至第六章另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
1.8 上市公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)模式和關(guān)鍵指標(biāo)，有針對(duì)性地披露具體相關(guān)的行業(yè)經(jīng)營(yíng)性信息、公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展趨勢(shì)，提示行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
1.9 上市公司披露行業(yè)經(jīng)營(yíng)性信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)合理、審慎、客觀，簡(jiǎn)明清晰、通俗易懂；涉及引用數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)確保引用內(nèi)容客觀、權(quán)威，并注明來(lái)源；涉及專業(yè)術(shù)語(yǔ)或者具體指標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明其具體含義，并說(shuō)明相關(guān)指標(biāo)的假定條件、計(jì)算方法、選取依據(jù)、變化原因及趨勢(shì)（如適用），便于投資者理解。
上市公司應(yīng)當(dāng)保證不同報(bào)告期采用指標(biāo)的一致性，相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算依據(jù)、假定條件等發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以說(shuō)明。
1.10 上市公司因特殊原因無(wú)法按照本指引中個(gè)別條款的規(guī)定履行信息披露義務(wù)的，可以根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整披露內(nèi)容或者不披露相關(guān)內(nèi)容，但應(yīng)當(dāng)說(shuō)明并披露原因、提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
第二章 新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)
第一節(jié) 通信相關(guān)業(yè)務(wù)
2.1.1 本節(jié)所稱通信相關(guān)業(yè)務(wù)是指?jìng)鬏斣O(shè)備、交換設(shè)備、接入設(shè)備等通信系統(tǒng)設(shè)備及其零部件的制造業(yè)務(wù)，以及網(wǎng)絡(luò)設(shè)計(jì)、網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行與維護(hù)、通信工程建設(shè)等配套服務(wù)業(yè)務(wù)。
2.1.2 上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中詳細(xì)披露行業(yè)基本情況和公司業(yè)務(wù)模式等，包括但不限于：
（一）結(jié)合行業(yè)發(fā)展驅(qū)動(dòng)因素（如運(yùn)營(yíng)商資本投入金額、基站建設(shè)數(shù)量等）、通信相關(guān)行業(yè)政策等的變化，說(shuō)明公司所處細(xì)分行業(yè)基本情況及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)；
（二）公司所處通信產(chǎn)業(yè)鏈位置、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式、市場(chǎng)地位、核心競(jìng)爭(zhēng)力、報(bào)告期內(nèi)行業(yè)或者公司重大技術(shù)創(chuàng)新變化等。
2.1.3 上市公司披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分披露報(bào)告期內(nèi)占公司營(yíng)業(yè)收入10%以上產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)適用的關(guān)鍵技術(shù)或者性能指標(biāo)：
（一）從事通信傳輸設(shè)備或者其零部件制造的，披露相關(guān)產(chǎn)品的復(fù)用技術(shù)、傳輸速率、信號(hào)傳輸損耗、抗干擾指標(biāo)、封裝模式、控制管理軟件性能指標(biāo)等；
（二）從事通信交換設(shè)備或者其零部件制造的，披露相關(guān)產(chǎn)品的調(diào)制解調(diào)效率、信號(hào)差錯(cuò)控制指標(biāo)、誤比特率、控制管理軟件性能指標(biāo)等；
（三）從事通信接入設(shè)備或者其零部件制造的，披露相關(guān)產(chǎn)品適用的接入網(wǎng)類型（如銅線接入、光纖接入、光纖同軸電纜混合接入、無(wú)線接入等）、傳輸速率、帶寬利用率、控制管理軟件性能指標(biāo)等；
（四）從事通信配套服務(wù)的，披露相關(guān)服務(wù)類型及對(duì)應(yīng)資質(zhì)要求、質(zhì)量要求（如通信網(wǎng)絡(luò)覆蓋范圍、抗干擾指標(biāo)、速率、容量等核心指標(biāo)的設(shè)計(jì)、改善、維護(hù)要求，以及工程建設(shè)的其他質(zhì)量要求）等。
上市公司在披露上述關(guān)鍵技術(shù)或者性能指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露指標(biāo)含義、指標(biāo)變化情況及其反映的技術(shù)水平變化情況，并重點(diǎn)分析指標(biāo)變化原因及其對(duì)公司當(dāng)期和未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響情況。
2.1.4 上市公司披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分披露公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資項(xiàng)目情況：
（一）主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)的產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷量、營(yíng)業(yè)收入、毛利率及其變化情況等；
（二）通過(guò)招投標(biāo)方式獲得重大合同的，應(yīng)當(dāng)披露客戶招投標(biāo)方式（如運(yùn)營(yíng)商總部集中招標(biāo)或者區(qū)域集中招標(biāo)等）、報(bào)告期內(nèi)通過(guò)招投標(biāo)方式獲得的主要訂單數(shù)量、金額及占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入比重，以及相關(guān)合同履行是否發(fā)生重大變化等；
（三）報(bào)告期內(nèi)涉及重大投資項(xiàng)目建設(shè)的，應(yīng)當(dāng)披露項(xiàng)目投資進(jìn)展情況、相應(yīng)的資金來(lái)源或者融資安排，以及項(xiàng)目建設(shè)是否發(fā)生重大變化等。
2.1.5 上市公司披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分披露公司的研發(fā)創(chuàng)新能力：
（一）報(bào)告期內(nèi)對(duì)公司主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)有重要影響的專利或者專利授權(quán)發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)專利或者專利授權(quán)的基本信息、對(duì)應(yīng)產(chǎn)品或者服務(wù)的實(shí)際應(yīng)用、對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響等；
（二）報(bào)告期內(nèi)公司研發(fā)投入金額、研發(fā)投向等，如披露重要新產(chǎn)品開發(fā)情況的，應(yīng)當(dāng)披露目前所處階段、預(yù)計(jì)完成開發(fā)和量產(chǎn)的時(shí)間、對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響等；
（三）報(bào)告期內(nèi)公司的研發(fā)模式（如自主研發(fā)、合作研發(fā)、外包研發(fā)等）及其變化情況等，報(bào)告期內(nèi)存在合作或者外包研發(fā)的，應(yīng)當(dāng)披露合作或者外包研發(fā)對(duì)公司核心技術(shù)的貢獻(xiàn)情況，并說(shuō)明對(duì)合作方或者外包方是否存在技術(shù)依賴。
2.1.6 上市公司從事通信相關(guān)業(yè)務(wù)，報(bào)告期內(nèi)海外銷售收入占同期營(yíng)業(yè)收入30%以上的，應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中結(jié)合當(dāng)?shù)劁N售情況、匯率、利率、稅收或者貿(mào)易政策的重大變化情況等，說(shuō)明公司海外業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性并充分提示風(fēng)險(xiǎn)。
2.1.7 上市公司披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分披露主要資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的情況及依據(jù)：
（一）結(jié)合通信相關(guān)產(chǎn)品迭代、技術(shù)更新、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、產(chǎn)品定制化程度、產(chǎn)品售價(jià)變動(dòng)趨勢(shì)等說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的情況及依據(jù)；
（二）結(jié)合應(yīng)收賬款主要欠款方所屬通信細(xì)分行業(yè)等基本情況、應(yīng)收賬款金額及賬期等說(shuō)明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的情況及依據(jù)；
（三）其他主要資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的情況及依據(jù)。
2.1.8 上市公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露，充分提示風(fēng)險(xiǎn)并說(shuō)明對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響：
（一）市場(chǎng)出現(xiàn)新產(chǎn)品或者技術(shù)路線，可能對(duì)公司核心競(jìng)爭(zhēng)力產(chǎn)生重大不利影響；
（二）主要客戶或者供應(yīng)商發(fā)生變動(dòng)，可能對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大不利影響；
（三）核心技術(shù)人員發(fā)生變動(dòng)，可能對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大不利影響；
（四）被有關(guān)方提起對(duì)公司有重大影響的專利侵權(quán)等訴訟。
2.1.9 上市公司披露通過(guò)重要客戶認(rèn)證進(jìn)入供應(yīng)商名錄的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露客戶名稱及所屬細(xì)分行業(yè)、具體認(rèn)證情況、在客戶供應(yīng)鏈體系中的位置或者級(jí)別、預(yù)計(jì)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響、存在的主要風(fēng)險(xiǎn)等信息。
上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露上述事項(xiàng)的重要進(jìn)展或者重大變化情況，以及對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。
2.1.10 上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露新取得與通信相關(guān)的重要業(yè)務(wù)資質(zhì)情況，或者現(xiàn)有重要業(yè)務(wù)資質(zhì)的變動(dòng)情況，披露內(nèi)容包括資質(zhì)類型、有效期、取得主體、適用范圍、新增或者變動(dòng)情況、對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響等。
第二節(jié) LED產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)
2.2.1 本節(jié)所稱LED（英文名稱Light Emitting Diode、中文名稱發(fā)光二極管）產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)是指LED產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)核心產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)活動(dòng)，主要包括上游的LED芯片襯底材料、外延片及芯片領(lǐng)域，中游的LED封裝領(lǐng)域，下游的LED照明、顯示、背光等應(yīng)用領(lǐng)域，以及LED產(chǎn)業(yè)鏈的其他關(guān)鍵產(chǎn)品或者設(shè)備。
2.2.2 上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中充分披露公司所處行業(yè)基本情況、公司業(yè)務(wù)模式等，包括：
（一）行業(yè)現(xiàn)狀及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)；
（二）同行業(yè)公司的名稱、基本情況；
（三）公司目前所處LED產(chǎn)業(yè)鏈的環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)模式、市場(chǎng)地位及變化情況、核心競(jìng)爭(zhēng)力分析、公司具備的重要業(yè)務(wù)資質(zhì)、報(bào)告期內(nèi)行業(yè)的重大技術(shù)創(chuàng)新、公司的重大研發(fā)成果及其對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和未來(lái)發(fā)展的具體影響等。
2.2.3 上市公司在披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用逐年比較、數(shù)據(jù)列表等方式對(duì)報(bào)告期內(nèi)占公司營(yíng)業(yè)收入10%以上產(chǎn)品的關(guān)鍵技術(shù)指標(biāo)進(jìn)行列示，以增進(jìn)投資者的理解。LED產(chǎn)業(yè)鏈各環(huán)節(jié)主要產(chǎn)品相關(guān)的關(guān)鍵技術(shù)或者性能指標(biāo)如下：
（一）從事LED芯片襯底材料業(yè)務(wù)的，披露襯底的材料類別（藍(lán)寶石、碳化硅、硅等）、長(zhǎng)晶方法、長(zhǎng)晶尺寸、綜合良率等；
（二）從事LED外延片業(yè)務(wù)的，披露MOCVD （英文名稱Metal-organic Chemical Vapor Deposition、中文名稱金屬有機(jī)化合物化學(xué)氣相沉淀）設(shè)備各機(jī)型（2英寸、4英寸、6英寸等）的數(shù)量、外延片產(chǎn)品的綜合良率等；
（三）從事LED芯片業(yè)務(wù)的，披露芯片產(chǎn)品的發(fā)光波長(zhǎng)、發(fā)光顏色、結(jié)構(gòu)類型（正裝、倒裝等）、綜合良率等；
（四）從事LED封裝業(yè)務(wù)的，披露封裝產(chǎn)品的封裝類型、產(chǎn)品用途（照明、顯示、背光等）、綜合良率等；
（五）從事LED照明業(yè)務(wù)的，披露照明產(chǎn)品的具體應(yīng)用領(lǐng)域（室內(nèi)照明、汽車照明、景觀照明等）、綜合良率等；
（六）從事LED顯示業(yè)務(wù)的，披露顯示技術(shù)情況（大間距LED、小間距LED、Mini LED、Micro LED等）、應(yīng)用領(lǐng)域等；
（七）從事LED背光業(yè)務(wù)的，披露背光產(chǎn)品類型、綜合良率、應(yīng)用領(lǐng)域等；
（八）從事LED重要設(shè)備、材料、組件及其他產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)的，披露相關(guān)產(chǎn)品的應(yīng)用領(lǐng)域、重要性能指標(biāo)等。
上市公司應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露指標(biāo)含義、指標(biāo)變化情況及其反映的技術(shù)水平變化情況，重點(diǎn)分析指標(biāo)變化的原因及其對(duì)公司當(dāng)期和未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響情況，并保持指標(biāo)的合理性、一致性、可比性。
2.2.4 上市公司在披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)按照下列要求履行信息披露義務(wù)：
（一）披露報(bào)告期內(nèi)銷售收入占公司營(yíng)業(yè)收入10%以上產(chǎn)品的銷售量、銷售收入、銷售毛利率，并進(jìn)行同比變動(dòng)分析；
（二）披露報(bào)告期內(nèi)銷售收入占公司營(yíng)業(yè)收入10%以上產(chǎn)品的產(chǎn)能、產(chǎn)量、產(chǎn)能利用率、在建產(chǎn)能等；
（三）按照銷售模式類別（直銷、代銷、經(jīng)銷等）披露報(bào)告期內(nèi)及去年同期的銷售收入構(gòu)成。
2.2.5 上市公司從事LED產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)核心產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)的，報(bào)告期內(nèi)公司產(chǎn)品海外銷售收入占同期營(yíng)業(yè)收入30%以上的，應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中披露主要收入來(lái)源地（大洲或者國(guó)家、地區(qū)等）的名稱、銷售的產(chǎn)品、銷售數(shù)量、銷售收入、報(bào)告期內(nèi)當(dāng)?shù)匦袠I(yè)政策、匯率或者貿(mào)易政策發(fā)生的重大不利變化及其對(duì)公司當(dāng)期和未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響情況。
2.2.6 上市公司從事LED相關(guān)工程業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中按照下列要求披露重大合同的相關(guān)信息：
（一）披露交易對(duì)方的基本情況，包括名稱、注冊(cè)資本、成立時(shí)間、經(jīng)營(yíng)范圍、關(guān)聯(lián)關(guān)系、履約能力等；
（二）披露業(yè)務(wù)開展的具體模式，包括工程總承包（EPC）、合同能源管理（EMC）、政府與社會(huì)資本合作（PPP）等。如為EPC模式的，應(yīng)當(dāng)披露合作各方承擔(dān)的具體業(yè)務(wù)、收入劃分原則等；EMC模式的，應(yīng)當(dāng)披露節(jié)能效益的分享期限、節(jié)能效益的分享方式、最低節(jié)能量（率）、節(jié)能量的確認(rèn)方法、節(jié)能效益的劃分、節(jié)能效益款項(xiàng)的結(jié)算方式等；PPP模式的，應(yīng)當(dāng)披露項(xiàng)目建設(shè)期、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期、投資回收期、政府方資金投入金額、融資方式及擔(dān)保、是否已納入當(dāng)?shù)刎?cái)政中長(zhǎng)期預(yù)算、項(xiàng)目入庫(kù)與清庫(kù)情況、是否設(shè)立項(xiàng)目公司（SPV）、項(xiàng)目公司（SPV）的股權(quán)結(jié)構(gòu)及出資情況（如適用）等；
（三）披露工程項(xiàng)目目前的進(jìn)度、資金投入情況、收入回款情況、收益確認(rèn)情況、項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施等；
（四）披露工程業(yè)務(wù)在資金投入、建設(shè)施工、后期運(yùn)營(yíng)、收益核算等各階段的會(huì)計(jì)處理政策。
2.2.7 上市公司以LED顯示屏換取廣告權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中按照下列要求披露重大合同的相關(guān)信息：
（一）披露交易對(duì)方的基本情況，包括名稱、注冊(cè)資本、成立時(shí)間、經(jīng)營(yíng)范圍、關(guān)聯(lián)關(guān)系、履約能力等；
（二）披露合同的主要內(nèi)容，包括合同的有效期、金額、廣告權(quán)益的時(shí)間長(zhǎng)度、收益分配方式，量化分析對(duì)公司當(dāng)期及未來(lái)財(cái)務(wù)狀況的影響等；
（三）披露合同主要的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合同發(fā)生變更或者違約的情況下相應(yīng)的處理或者賠償方案等；
（四）披露合同有關(guān)會(huì)計(jì)處理政策，包括收入的確認(rèn)、成本的確認(rèn)等。
2.2.8 上市公司在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中應(yīng)當(dāng)充分提示如下事項(xiàng)可能對(duì)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成的重大影響：
（一）占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度銷售收入30%以上產(chǎn)品的銷售均價(jià)出現(xiàn)大幅下跌，下跌幅度較年初超過(guò)30%的；
（二）市場(chǎng)出現(xiàn)新的產(chǎn)品或者技術(shù)路線，可能對(duì)公司核心競(jìng)爭(zhēng)力造成重大不利影響；
（三）被有關(guān)方提起對(duì)公司有重大影響的專利侵權(quán)訴訟；
（四）相關(guān)行業(yè)政策、貿(mào)易政策等發(fā)生重大變化。
第三節(jié) 集成電路業(yè)務(wù)
2.3.1 本節(jié)所稱集成電路業(yè)務(wù)是指集成電路設(shè)計(jì)、晶圓制造、封裝測(cè)試業(yè)務(wù)。
2.3.2 上市公司披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)披露下列反映集成電路行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的信息并分析其對(duì)公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響：
（一）報(bào)告期內(nèi)集成電路細(xì)分行業(yè)整體發(fā)展情況、行業(yè)政策變化情況，并分析對(duì)公司未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響；
（二）報(bào)告期內(nèi)公司主要集成電路產(chǎn)品所屬細(xì)分領(lǐng)域的主流技術(shù)水平及市場(chǎng)需求變化情況，分析對(duì)公司影響；
（三）結(jié)合報(bào)告期內(nèi)公司主要集成電路產(chǎn)品核心技術(shù)以及成本控制等因素，分析說(shuō)明行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況和公司綜合優(yōu)劣勢(shì)。
2.3.3 上市公司集成電路設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入30%以上的，在披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分披露公司經(jīng)營(yíng)模式、產(chǎn)品類別、成本構(gòu)成等情況，包括：
（一）公司經(jīng)營(yíng)模式簡(jiǎn)介（無(wú)晶圓廠Fabless模式、垂直整合制造商IDM模式）、委外生產(chǎn)情況、研發(fā)設(shè)計(jì)模式，經(jīng)營(yíng)模式為IDM模式的，應(yīng)當(dāng)披露各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)收入占比；
（二）公司芯片產(chǎn)品所屬集成電路細(xì)分行業(yè)（微處理器、邏輯集成電路、存儲(chǔ)器、模擬電路等），主要芯片產(chǎn)品的類別、基礎(chǔ)架構(gòu)、下游應(yīng)用領(lǐng)域及應(yīng)用示例；
（三）披露報(bào)告期內(nèi)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%以上的單項(xiàng)產(chǎn)品（列明細(xì)分用途）營(yíng)業(yè)成本主要構(gòu)成情況、銷售金額和產(chǎn)能利用率，以及同比變化情況，同比變化30%以上的，應(yīng)當(dāng)披露變化原因等；
（四）下一報(bào)告期內(nèi)下游應(yīng)用領(lǐng)域的宏觀需求分析等；
（五）公司所處行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局情況。
2.3.4 上市公司集成電路晶圓制造業(yè)務(wù)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入30%以上的，在披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)披露下列反映報(bào)告期內(nèi)集成電路制造業(yè)務(wù)情況的信息：
（一）晶圓廠數(shù)量和生產(chǎn)規(guī)模，按晶圓尺寸披露相關(guān)產(chǎn)線產(chǎn)能等情況；
（二）在建晶圓廠或者產(chǎn)線情況，包括晶圓尺寸、建設(shè)周期以及預(yù)計(jì)產(chǎn)能等信息。
2.3.5 上市公司集成電路封裝測(cè)試業(yè)務(wù)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入30%以上的，在披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)披露下列反映報(bào)告期內(nèi)封裝測(cè)試業(yè)務(wù)情況的信息：
（一）報(bào)告期內(nèi)公司采用的主要封裝技術(shù)以及產(chǎn)品類別情況；
（二）公司在建的封裝測(cè)試生產(chǎn)基地情況，包括擬生產(chǎn)產(chǎn)品類別、預(yù)估建設(shè)周期以及預(yù)計(jì)投產(chǎn)時(shí)間等。
2.3.6 上市公司從事集成電路業(yè)務(wù)，在披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分披露公司的研發(fā)創(chuàng)新能力，主要包括：
（一）擁有的國(guó)內(nèi)外專利、國(guó)內(nèi)外專利授權(quán)情況（主營(yíng)業(yè)務(wù)為集成電路設(shè)計(jì)的，應(yīng)當(dāng)披露集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、軟件著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況）；
（二）報(bào)告期內(nèi)研發(fā)投入金額和研發(fā)投向；
（三）研發(fā)人員占比、研發(fā)團(tuán)隊(duì)學(xué)歷構(gòu)成、研發(fā)人員工作年限比例、核心技術(shù)人員變化情況等。
2.3.7 上市公司從事集成電路業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，說(shuō)明公司發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，包括競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)調(diào)整計(jì)劃等。
公司在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中披露重要新產(chǎn)品或者新工藝開發(fā)情況的，應(yīng)當(dāng)披露目前所處階段、預(yù)計(jì)完成開發(fā)、量產(chǎn)的時(shí)間及對(duì)公司可能產(chǎn)生的影響。
公司在報(bào)告期內(nèi)涉及重大投資項(xiàng)目建設(shè)的，應(yīng)當(dāng)披露項(xiàng)目投資進(jìn)展情況、相應(yīng)的資金來(lái)源或者融資安排以及對(duì)公司未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。
2.3.8 上市公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露，充分提示風(fēng)險(xiǎn)并說(shuō)明對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響：
（一）占公司上一個(gè)報(bào)告期內(nèi)銷售收入30%以上產(chǎn)品的銷售均價(jià)較上一報(bào)告期末上下變動(dòng)超過(guò)20%；
（二）市場(chǎng)出現(xiàn)替代產(chǎn)品或者技術(shù)路線，可能對(duì)公司核心競(jìng)爭(zhēng)力造成重大不利影響；
（三）下游應(yīng)用領(lǐng)域發(fā)生重大變化，可能使公司產(chǎn)品需求和營(yíng)業(yè)收入產(chǎn)生重大波動(dòng)；
（四）貿(mào)易環(huán)境、產(chǎn)業(yè)規(guī)范、行業(yè)政策等發(fā)生重大變化且預(yù)計(jì)對(duì)公司未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響；
（五）公司核心技術(shù)人員發(fā)生變動(dòng)且對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有重大影響；
（六）公司被有關(guān)方提起對(duì)公司有重大影響的專利侵權(quán)訴訟。
2.3.9 上市公司從事集成電路業(yè)務(wù)，發(fā)生重大安全、質(zhì)量、環(huán)保事故，或者被相關(guān)部門要求進(jìn)行安全、環(huán)保整改，影響重大的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露事項(xiàng)原因、涉事生產(chǎn)線預(yù)計(jì)全年產(chǎn)量、停產(chǎn)整改期限及其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響。
第四節(jié) 網(wǎng)絡(luò)安全相關(guān)業(yè)務(wù)
2.4.1 本節(jié)所稱網(wǎng)絡(luò)安全相關(guān)業(yè)務(wù)是指為客戶提供的用于防范對(duì)客戶所擁有、運(yùn)營(yíng)或者使用網(wǎng)絡(luò)的攻擊、侵入、干擾、破壞、非法使用和意外事故，保障網(wǎng)絡(luò)處于穩(wěn)定、安全、可靠的運(yùn)行狀態(tài)，以及網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)完整性、保密性和可用性的產(chǎn)品與服務(wù)。
2.4.2 上市公司披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)在“管理層討論與分析”部分披露下列信息：
（一）截至報(bào)告期末公司所處行業(yè)適用的監(jiān)管規(guī)定和行業(yè)政策，包括但不限于相關(guān)規(guī)定與政策的名稱、發(fā)布部門、發(fā)布時(shí)間、政策簡(jiǎn)要內(nèi)容，以及對(duì)公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的影響與意義等；
（二）報(bào)告期內(nèi)公司所處行業(yè)發(fā)展情況、市場(chǎng)需求特點(diǎn)及變化情況、行業(yè)技術(shù)研發(fā)趨勢(shì)、行業(yè)整體規(guī)模情況、公司主要產(chǎn)品（服務(wù)）的市場(chǎng)占有分布情況，以及公司對(duì)于下一年度行業(yè)發(fā)展情況的展望等。
2.4.3 上市公司從事網(wǎng)絡(luò)安全相關(guān)業(yè)務(wù)，報(bào)告期內(nèi)單一產(chǎn)品（服務(wù)）收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入10%以上的，在披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)在“管理層討論與分析”部分披露下列產(chǎn)品（服務(wù)）與技術(shù)相關(guān)信息：
（一）以列表形式披露相關(guān)產(chǎn)品（服務(wù)）名稱、主要型號(hào)、應(yīng)用場(chǎng)景、主要功能、使用的技術(shù)及其特點(diǎn)，報(bào)告期內(nèi)主要產(chǎn)品及收入較上年是否發(fā)生變化及變化的原因；
（二）相關(guān)產(chǎn)品（服務(wù)）所處產(chǎn)業(yè)鏈位置、營(yíng)運(yùn)及盈利模式，報(bào)告期內(nèi)產(chǎn)業(yè)鏈上、下游環(huán)境是否發(fā)生重大變化。相關(guān)產(chǎn)品下游客戶以B端為主的，應(yīng)當(dāng)披露該產(chǎn)品主要客戶所處的領(lǐng)域及各主要領(lǐng)域客戶收入占比；相關(guān)產(chǎn)品下游客戶以C端為主的，應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)產(chǎn)品用戶數(shù)量、新增用戶情況、付費(fèi)用戶數(shù)量（如有）及用戶續(xù)費(fèi)率等信息，C端產(chǎn)品為免費(fèi)使用的，應(yīng)當(dāng)結(jié)合盈利模式重點(diǎn)說(shuō)明相關(guān)收入的來(lái)源及變化情況；
（三）相關(guān)產(chǎn)品屬于安全軟硬件產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)結(jié)合產(chǎn)品的銷售模式、渠道、產(chǎn)品客戶所處領(lǐng)域披露報(bào)告期內(nèi)產(chǎn)品銷售情況；存在經(jīng)銷商代銷的，應(yīng)當(dāng)披露單一銷售占比達(dá)30%以上的經(jīng)銷商情況，報(bào)告期內(nèi)與經(jīng)銷商合作是否穩(wěn)定，是否存在依賴；
（四）結(jié)合相關(guān)軟件及硬件產(chǎn)品特點(diǎn)，披露產(chǎn)品核心技術(shù)的變化、革新情況，包括但不限于算法、傳輸處理、漏洞庫(kù)、數(shù)據(jù)庫(kù)優(yōu)勢(shì)等；
（五）相關(guān)產(chǎn)品因升級(jí)迭代導(dǎo)致產(chǎn)品名稱發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明該產(chǎn)品以前年度的名稱，同一報(bào)告期單一產(chǎn)品存在不同銷售版本的，應(yīng)當(dāng)合并為同一產(chǎn)品進(jìn)行統(tǒng)計(jì)計(jì)算。
2.4.4 上市公司披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)在重要事項(xiàng)部分披露下列與業(yè)務(wù)開展相關(guān)的主要資質(zhì)信息：
（一）報(bào)告期內(nèi)新增的網(wǎng)絡(luò)安全相關(guān)業(yè)務(wù)資質(zhì)的情況，包括但不限于名稱、有效期、取得主體和適用范圍等，以及相關(guān)業(yè)務(wù)資質(zhì)對(duì)公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的影響；
（二）公司產(chǎn)品（服務(wù)）列入《網(wǎng)絡(luò)關(guān)鍵設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)安全專用產(chǎn)品目錄》范圍或者屬于其他按照監(jiān)管要求需要事先進(jìn)行審查才可對(duì)外銷售的，應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)產(chǎn)品（服務(wù)）報(bào)告期內(nèi)接受認(rèn)證、檢測(cè)、審查的結(jié)果；
（三）報(bào)告期內(nèi)公司相關(guān)資質(zhì)證書因違反網(wǎng)絡(luò)安全相關(guān)法律法規(guī)被吊銷、收回或者失去效力的情況，以及因公司產(chǎn)品（服務(wù)）不符合強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)或者未通過(guò)相關(guān)認(rèn)證、檢測(cè)、審查導(dǎo)致無(wú)法對(duì)外銷售的情況。
2.4.5 上市公司披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)在重要事項(xiàng)部分披露下列經(jīng)營(yíng)合規(guī)相關(guān)信息：
（一）報(bào)告期內(nèi)公司網(wǎng)絡(luò)安全相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)遵守所適用監(jiān)管規(guī)定的總體情況；
（二）報(bào)告期內(nèi)公司因網(wǎng)絡(luò)安全相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉嫌違法違規(guī)行為被行業(yè)主管部門要求自查，或者被行業(yè)主管部門采取立案調(diào)查等行政措施的情況及進(jìn)展；
（三）報(bào)告期內(nèi)公司被行業(yè)主管部門依據(jù)網(wǎng)絡(luò)安全相關(guān)法律法規(guī)給予行政處罰的情況，以及公司的整改情況；
（四）報(bào)告期內(nèi)保障產(chǎn)品（服務(wù)）質(zhì)量與安全的有關(guān)情況，包括可控性相關(guān)的內(nèi)部控制體系的建立、完善與運(yùn)行情況；網(wǎng)絡(luò)安全產(chǎn)品相關(guān)的運(yùn)營(yíng)設(shè)施、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)安全保障情況及平臺(tái)管理情況等。
2.4.6 上市公司通過(guò)自有的云計(jì)算平臺(tái)為客戶提供網(wǎng)絡(luò)安全產(chǎn)品或者服務(wù)，且云安全收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入10%以上的，披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)披露下列云平臺(tái)業(yè)務(wù)相關(guān)信息：
（一）云計(jì)算平臺(tái)的基本情況，包括但不限于名稱、主要功能、運(yùn)營(yíng)模式、安全防護(hù)情況，以及截至報(bào)告期末的用戶數(shù)量和報(bào)告期內(nèi)的收入確認(rèn)情況；
（二）報(bào)告期內(nèi)接受云計(jì)算服務(wù)安全評(píng)估的情況（如有），包括但不限于安全評(píng)估的申請(qǐng)時(shí)間、評(píng)估進(jìn)展、評(píng)估結(jié)果及有效期，以及接受主管部門持續(xù)監(jiān)督的情況。
2.4.7 上市公司網(wǎng)絡(luò)安全相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生下列風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露有關(guān)事件的詳細(xì)情況及進(jìn)展，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示：
（一）相關(guān)法律法規(guī)與政策發(fā)生重大不利變化；
（二）主要經(jīng)營(yíng)許可被暫停或者撤銷、主要產(chǎn)品（服務(wù)）的資質(zhì)認(rèn)證被撤銷或者資質(zhì)認(rèn)證期限屆滿后相關(guān)部門不予續(xù)期；
（三）受到行業(yè)主管部門重大行政處罰、產(chǎn)品（服務(wù)）出現(xiàn)重大漏洞或者隱患被行業(yè)主管部門或者其他有權(quán)機(jī)構(gòu)公開通報(bào)，以及公司出現(xiàn)大規(guī)模數(shù)據(jù)泄露事件造成重大社會(huì)影響等。
2.4.8 本所鼓勵(lì)上市公司在年度報(bào)告、半年度報(bào)告的環(huán)境和社會(huì)責(zé)任部分披露報(bào)告期內(nèi)履行與網(wǎng)絡(luò)安全業(yè)務(wù)相關(guān)的社會(huì)責(zé)任的情況，包括但不限于為國(guó)家重大項(xiàng)目或者重要活動(dòng)提供專項(xiàng)網(wǎng)絡(luò)安全保障服務(wù)的情況，牽頭或者參與網(wǎng)絡(luò)安全業(yè)務(wù)相關(guān)的國(guó)家與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制訂的情況，按照有關(guān)規(guī)定向國(guó)家有關(guān)部門報(bào)送和向社會(huì)發(fā)布網(wǎng)絡(luò)安全漏洞信息的情況，以及在網(wǎng)絡(luò)安全工作方面做出突出貢獻(xiàn)等。
第三章 生物產(chǎn)業(yè)
第一節(jié) 藥品、生物制品業(yè)務(wù)
3.1.1 本節(jié)所稱藥品、生物制品業(yè)務(wù)是指《藥品注冊(cè)管理辦法》規(guī)定的中藥、化學(xué)藥和生物制品等藥品業(yè)務(wù)。其中，有關(guān)研發(fā)的藥品指《藥品注冊(cè)管理辦法》規(guī)定的注冊(cè)分類為1-3類的中藥、注冊(cè)分類為1-3類的化學(xué)藥品、注冊(cè)分類為1-3.2類的治療用生物制品、注冊(cè)分類為1-3.2類的預(yù)防用生物制品，以及本所或者公司認(rèn)為可能對(duì)上市公司業(yè)績(jī)或者股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的其他藥品。
3.1.2 上市公司披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)在“管理層討論與分析”部分詳細(xì)披露報(bào)告期內(nèi)藥品和生物制品項(xiàng)目的研發(fā)、生產(chǎn)及銷售情況，至少包括下列內(nèi)容：
（一）已進(jìn)入注冊(cè)程序的藥品和生物制品的名稱或者代碼、注冊(cè)分類、適應(yīng)癥或者功能主治、注冊(cè)所處的階段、進(jìn)展情況；
（二）報(bào)告期內(nèi)新進(jìn)入或者退出國(guó)家級(jí)《國(guó)家基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)藥品目錄》（以下簡(jiǎn)稱《醫(yī)保藥品目錄》）的藥品名稱、適應(yīng)癥或者功能主治、核心發(fā)明專利起止期限、所屬注冊(cè)分類、是否屬于中藥保護(hù)品種等；
（三）本報(bào)告期及去年同期銷售額占公司同期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%以上的主要藥品名稱、適應(yīng)癥或者功能主治、發(fā)明專利起止期限、所屬注冊(cè)分類、是否屬于中藥保護(hù)品種等；
（四）本報(bào)告期及去年同期的生物制品批簽發(fā)數(shù)量及其變動(dòng)比例；
（五）報(bào)告期內(nèi)公司生產(chǎn)銷售的藥品在國(guó)家級(jí)、省級(jí)藥品集中帶量采購(gòu)中的中標(biāo)情況，包括藥品名稱、中標(biāo)價(jià)格、醫(yī)療機(jī)構(gòu)的合計(jì)實(shí)際采購(gòu)量及對(duì)公司的影響。
3.1.3 上市公司在藥品研發(fā)、注冊(cè)過(guò)程中，出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露：
（一）按相關(guān)規(guī)定可以開展臨床試驗(yàn)；
（二）臨床試驗(yàn)取得階段性進(jìn)展（進(jìn)入Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ期）；
（三）終止臨床試驗(yàn)；
（四）收到新藥證書；
（五）收到藥品生產(chǎn)許可批件（包括《藥品注冊(cè)證書》《進(jìn)口藥品注冊(cè)證》《醫(yī)藥產(chǎn)品注冊(cè)證》等）；
（六）獲得藥品生產(chǎn)許可證；
（七）產(chǎn)品通過(guò)或者未通過(guò)一致性評(píng)價(jià)；
（八）本所或者公司認(rèn)為可能對(duì)公司藥品研發(fā)、注冊(cè)產(chǎn)生重大影響的其他情形。
3.1.4 上市公司披露第3.1.3條規(guī)定的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
（一）該藥品的基本信息，包括藥品名稱或者代碼、注冊(cè)分類、適應(yīng)癥或者功能主治；
（二）該藥品注冊(cè)目前所處的審批階段，以及后續(xù)所需的審批流程；
（三）同類藥品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及潛在競(jìng)爭(zhēng)狀況；
（四）該藥品研發(fā)、注冊(cè)過(guò)程中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)；
（五）本所或者公司認(rèn)為需要說(shuō)明的其他內(nèi)容。
3.1.5 上市公司在美國(guó)或者歐盟實(shí)施相關(guān)藥品的注冊(cè)，應(yīng)當(dāng)參照境內(nèi)注冊(cè)程序及時(shí)披露。
3.1.6 上市公司通過(guò)自行研發(fā)以外的其他途徑獲得境內(nèi)外臨床試驗(yàn)許可、新藥證書、藥品生產(chǎn)許可批件等資質(zhì)許可文件，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。
3.1.7 藥品研發(fā)、注冊(cè)過(guò)程中，上市公司完成了臨床試驗(yàn)并取得了臨床試驗(yàn)總結(jié)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)布提示性公告。
臨床試驗(yàn)總結(jié)報(bào)告的提示性公告除披露第3.1.4條規(guī)定的內(nèi)容外，還應(yīng)當(dāng)披露有關(guān)試驗(yàn)藥品的療效、安全性以及風(fēng)險(xiǎn)和收益之間的關(guān)系等結(jié)論性意見。
3.1.8 上市公司提出撤回藥品注冊(cè)申請(qǐng)的，在收到各級(jí)主管部門有關(guān)撤回藥品注冊(cè)的審批文件后應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。除披露第3.1.4條規(guī)定的內(nèi)容外，還應(yīng)當(dāng)披露撤回注冊(cè)申請(qǐng)的原因及對(duì)公司的影響。
3.1.9 上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露，并說(shuō)明對(duì)公司的影響：
（一）最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度銷售額占公司同期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%以上的藥品生產(chǎn)許可批件等有效期屆滿前公司決定不申請(qǐng)?jiān)僮?cè)、被注銷或者不予再注冊(cè)；
（二）占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度銷售收入30%以上產(chǎn)品的銷售均價(jià)出現(xiàn)大幅下跌，下跌幅度較年初超過(guò)30%；
（三）最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度銷售額占公司同期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%以上的藥品適用范圍發(fā)生重大變化；
（四）主管部門對(duì)公司GMP（藥品生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范）檢查得出不合格的結(jié)論性意見，因質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致產(chǎn)品抽檢不合格，發(fā)生屬于《藥品召回管理辦法》規(guī)定的一級(jí)和二級(jí)的產(chǎn)品召回；
（五）公司產(chǎn)品使用發(fā)生群體不良反應(yīng)或者出現(xiàn)較大范圍的媒體質(zhì)疑、安全投訴；
（六）公司藥品進(jìn)入或者退出國(guó)家級(jí)《醫(yī)保藥品目錄》；
（七）行業(yè)政策發(fā)生重大變化，公司主要產(chǎn)品被提起重大專利侵權(quán)訴訟，市場(chǎng)出現(xiàn)新的產(chǎn)品或者技術(shù)路線、且對(duì)公司有重大不利影響；
（八）本所或者公司認(rèn)為對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有重大影響的其他情形。
3.1.10 上市公司生產(chǎn)銷售的藥品中標(biāo)進(jìn)入藥品集中帶量采購(gòu)目錄的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露下列信息：
（一）該藥品的基本信息，包括藥品名稱或者代碼、注冊(cè)分類、適應(yīng)癥或者功能主治；
（二）該藥品最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度銷售額及占公司同期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例；
（三）該藥品被納入藥品集中帶量采購(gòu)目錄的中標(biāo)價(jià)格、采購(gòu)數(shù)量及采購(gòu)區(qū)域；
（四）該藥品被納入藥品集中帶量采購(gòu)目錄對(duì)公司的影響。
上市公司生產(chǎn)銷售的藥品未中標(biāo)藥品集中帶量采購(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)中標(biāo)結(jié)果公布后及時(shí)披露并說(shuō)明對(duì)公司的影響。
第二節(jié) 醫(yī)療器械業(yè)務(wù)
3.2.1 本節(jié)所稱醫(yī)療器械業(yè)務(wù)是指《醫(yī)療器械監(jiān)督管理?xiàng)l例》規(guī)定的第二類、第三類醫(yī)療器械的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)。
3.2.2 上市公司在披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分披露報(bào)告期內(nèi)醫(yī)療器械項(xiàng)目的研發(fā)、生產(chǎn)及銷售情況，至少包括下列內(nèi)容：
（一）處于注冊(cè)申請(qǐng)中的醫(yī)療器械名稱、注冊(cè)分類、臨床用途、注冊(cè)所處的階段、進(jìn)展情況、是否按照國(guó)家藥品監(jiān)督管理部門的相關(guān)規(guī)定申報(bào)創(chuàng)新醫(yī)療器械；
（二）最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度銷售額占公司同期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%以上或者銷售額前十大產(chǎn)品，已獲得注冊(cè)證的醫(yī)療器械名稱、注冊(cè)分類、臨床用途、注冊(cè)證有效期，并注明是否為報(bào)告期內(nèi)新注冊(cè)、變更注冊(cè)或者注冊(cè)證失效；
（三）上市公司采取特定商業(yè)模式的，包括但不限于與醫(yī)院合作共建大型醫(yī)療設(shè)備、體外診斷試劑與儀器閉環(huán)銷售、設(shè)備投放耗材盈利、銷售產(chǎn)品同時(shí)提供融資租賃服務(wù)、與醫(yī)院收費(fèi)分成等，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明該商業(yè)模式的特征；
（四）報(bào)告期內(nèi)公司生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品在國(guó)家級(jí)、省級(jí)醫(yī)療器械集中帶量采購(gòu)中的中標(biāo)情況，包括產(chǎn)品名稱、中標(biāo)價(jià)格、醫(yī)療機(jī)構(gòu)的合計(jì)實(shí)際采購(gòu)量及對(duì)公司的影響。
3.2.3 上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中明確對(duì)醫(yī)療器械研發(fā)、臨床試驗(yàn)和注冊(cè)過(guò)程中所產(chǎn)生費(fèi)用的會(huì)計(jì)政策并予以披露，明確在不同銷售模式下對(duì)銷售收入的會(huì)計(jì)確認(rèn)政策并予以披露。
3.2.4 上市公司在進(jìn)行《醫(yī)療器械監(jiān)督管理?xiàng)l例》規(guī)定的第二類、第三類醫(yī)療器械中重要產(chǎn)品的首次注冊(cè)或者變更注冊(cè)過(guò)程中，出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露：
（一）按相關(guān)規(guī)定可以開展臨床試驗(yàn)或者完成臨床試驗(yàn)；
（二）已披露的醫(yī)療器械注冊(cè)申請(qǐng)如發(fā)生終止的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露終止的原因以及對(duì)公司的影響；
（三）進(jìn)入創(chuàng)新醫(yī)療器械審批流程；
（四）在審評(píng)過(guò)程中被責(zé)令退回注冊(cè)申請(qǐng)；
（五）獲得醫(yī)療器械注冊(cè)證或者醫(yī)療器械生產(chǎn)許可證；
（六）最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度銷售額占公司同期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%以上或者銷售額前十大產(chǎn)品的醫(yī)療器械注冊(cè)證或者醫(yī)療器械生產(chǎn)許可證內(nèi)容發(fā)生變更；
（七）本所或者公司認(rèn)為可能對(duì)公司醫(yī)療器械研發(fā)、注冊(cè)產(chǎn)生重大影響的其他情形。
3.2.5 上市公司通過(guò)自行研發(fā)以外的其他途徑獲得醫(yī)療器械注冊(cè)證或者進(jìn)入注冊(cè)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。
3.2.6 上市公司在美國(guó)或者歐盟實(shí)施醫(yī)療器械注冊(cè)時(shí)應(yīng)當(dāng)參照境內(nèi)注冊(cè)程序及時(shí)披露。
3.2.7 上市公司披露本指引第3.2.4條至第3.2.6條規(guī)定的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
（一）該醫(yī)療器械的基本信息，包括醫(yī)療器械名稱、注冊(cè)分類、臨床用途等；
（二）該醫(yī)療器械目前所處的注冊(cè)審批階段，以及后續(xù)所需的審批流程；
（三）同類醫(yī)療器械的市場(chǎng)狀況（例如同類醫(yī)療器械在國(guó)內(nèi)外的研究現(xiàn)狀、生產(chǎn)、銷售及使用情況等）；
（四）該醫(yī)療器械研發(fā)、注冊(cè)過(guò)程中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)；
（五）本所或者公司認(rèn)為需要說(shuō)明的其他內(nèi)容。
3.2.8 上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露，并說(shuō)明對(duì)公司的影響：
（一）最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度銷售額占公司同期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%以上或者銷售額前十大產(chǎn)品的醫(yī)療器械注冊(cè)證有效期屆滿前公司決定不再申請(qǐng)續(xù)期，被吊銷、注銷或者到期失效；
（二）占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度銷售收入30%以上或者銷售額前五大產(chǎn)品的銷售均價(jià)出現(xiàn)大幅下跌，下跌幅度較年初超過(guò)30%；
（三）公司主要產(chǎn)品出現(xiàn)重大醫(yī)療事故或者產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，因質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致產(chǎn)品抽檢不合格、發(fā)生屬于《醫(yī)療器械召回管理辦法》規(guī)定的一級(jí)和二級(jí)的產(chǎn)品召回、出現(xiàn)較大范圍的媒體質(zhì)疑和安全投訴；
（四）行業(yè)政策發(fā)生重大變化，公司主要產(chǎn)品被提起重大專利侵權(quán)訴訟，市場(chǎng)出現(xiàn)新的產(chǎn)品或者技術(shù)路線且對(duì)公司有重大不利影響；
（五）本所或者公司認(rèn)為對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有重大影響的其他情形。
3.2.9 上市公司生產(chǎn)銷售的醫(yī)療器械中標(biāo)進(jìn)入集中帶量采購(gòu)目錄的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露下列信息：
（一）該產(chǎn)品的基本信息，包括產(chǎn)品名稱、注冊(cè)分類、臨床用途；
（二）該產(chǎn)品最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度銷售額及占公司同期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例；
（三）該產(chǎn)品被納入集中帶量采購(gòu)目錄的中標(biāo)價(jià)格、采購(gòu)數(shù)量及采購(gòu)區(qū)域；
（四）該產(chǎn)品被納入集中帶量采購(gòu)目錄對(duì)公司的影響。
上市公司生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品未中標(biāo)集中帶量采購(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)中標(biāo)結(jié)果公布后及時(shí)披露并說(shuō)明對(duì)公司的影響。
第四章 數(shù)字創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)
第一節(jié) 互聯(lián)網(wǎng)游戲業(yè)務(wù)
4.1.1 本節(jié)所稱互聯(lián)網(wǎng)游戲業(yè)務(wù)是指互聯(lián)網(wǎng)游戲的研發(fā)、發(fā)行和運(yùn)營(yíng)等業(yè)務(wù)活動(dòng)。
4.1.2 上市公司在年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司所處的產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)、盈利模式和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，充分披露各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)情況：
（一）報(bào)告期內(nèi)主要游戲（指研發(fā)、發(fā)行及運(yùn)營(yíng)收入在游戲業(yè)務(wù)中排名前五的游戲，下同）的詳細(xì)信息，包括主要游戲的名稱、版號(hào)、所屬游戲類型（端游、頁(yè)游、手游等）、運(yùn)營(yíng)模式（自主運(yùn)營(yíng)、聯(lián)合運(yùn)營(yíng)、第三方運(yùn)營(yíng)等）及對(duì)應(yīng)的運(yùn)營(yíng)商名稱、游戲分發(fā)渠道、收費(fèi)方式（時(shí)間收費(fèi)、道具收費(fèi)等）、報(bào)告期內(nèi)主要游戲收入及其占公司游戲業(yè)務(wù)收入的比例；
（二）按季度統(tǒng)計(jì)并披露主要游戲的運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)，包括主要游戲的用戶數(shù)量、活躍用戶數(shù)、付費(fèi)用戶數(shù)、ARPU值、充值流水等；
（三）上市公司從事游戲運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)游戲平臺(tái)新增運(yùn)營(yíng)的游戲數(shù)量、報(bào)告期末運(yùn)營(yíng)的游戲數(shù)量、季度總用戶數(shù)量、季度總活躍用戶數(shù)、季度游戲類型情況等；
（四）報(bào)告期內(nèi)主要游戲推廣方式，投入的推廣營(yíng)銷費(fèi)用總額及占公司游戲推廣營(yíng)銷費(fèi)用總額、主要游戲收入總額的比例；
（五）上市公司游戲業(yè)務(wù)涉及境外市場(chǎng)，且境外收入占游戲收入30%以上的，應(yīng)當(dāng)參考本條第一、二、三、四項(xiàng)規(guī)定披露報(bào)告期內(nèi)境外主要游戲的相關(guān)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)。
4.1.3 上市公司披露財(cái)務(wù)報(bào)告附注時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)按照下列要求履行信息披露義務(wù)：
（一）披露主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)的盈利模式、產(chǎn)品特點(diǎn)、收費(fèi)方式以及公司承擔(dān)的義務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)，詳細(xì)披露公司游戲開發(fā)和運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入確認(rèn)、成本結(jié)轉(zhuǎn)的具體方法；
（二）詳細(xì)披露報(bào)告期末存貨及無(wú)形資產(chǎn)余額前五名游戲的合計(jì)賬面余額及其占公司全部存貨、無(wú)形資產(chǎn)余額的比例，以及存貨結(jié)轉(zhuǎn)和無(wú)形資產(chǎn)攤銷的方法（如適用）。
4.1.4 上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中結(jié)合游戲行業(yè)發(fā)展情況、公司游戲業(yè)務(wù)和產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)情況，充分披露可能對(duì)公司未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生重大不利影響的風(fēng)險(xiǎn)因素，包括行業(yè)政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、單一游戲依賴風(fēng)險(xiǎn)、
游戲產(chǎn)品生命周期風(fēng)險(xiǎn)、新游戲開發(fā)和運(yùn)營(yíng)失敗風(fēng)險(xiǎn)、游戲平臺(tái)吸引力下降風(fēng)險(xiǎn)、游戲版號(hào)申請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)等。
4.1.5 上市公司開發(fā)或者運(yùn)營(yíng)的新游戲上線后的十二個(gè)月內(nèi)，累計(jì)已實(shí)現(xiàn)收入首次達(dá)到公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入30%以上的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露該產(chǎn)品的運(yùn)營(yíng)情況，包括用戶數(shù)量、活躍用戶數(shù)、付費(fèi)用戶數(shù)、ARPU值、充值流水、已確認(rèn)收入、統(tǒng)計(jì)收入與經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入可能存在差異的風(fēng)險(xiǎn)提示等。
4.1.6 上市公司開發(fā)或者運(yùn)營(yíng)的主要游戲月度充值流水較前三個(gè)月的月均值下降首次達(dá)到50%以上時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露該產(chǎn)品該月度的運(yùn)營(yíng)情況，包括用戶數(shù)量、活躍用戶數(shù)、付費(fèi)用戶數(shù)、ARPU值、充值流水等，并分析月度充值流水大幅下降對(duì)公司當(dāng)期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。
第二節(jié) 電子商務(wù)業(yè)務(wù)
4.2.1 本節(jié)所稱的電子商務(wù)業(yè)務(wù)是指通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)等信息網(wǎng)絡(luò)銷售商品或者提供服務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)以及通過(guò)自建網(wǎng)站、其他網(wǎng)絡(luò)服務(wù)銷售商品或者提供服務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
4.2.2 上市公司從事電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中結(jié)合其平臺(tái)的盈利模式和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，對(duì)其報(bào)告期內(nèi)的運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行披露：
（一） 上市公司應(yīng)當(dāng)按電子商務(wù)行業(yè)通用指標(biāo)，披露其主要電子商務(wù)平臺(tái)、網(wǎng)站的運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)，包括但不限于主要平臺(tái)的瀏覽量、注冊(cè)用戶數(shù)量、平臺(tái)商家數(shù)量、買家數(shù)量、活躍用戶數(shù)量(MAU)、總成交金額(GMV)等；
（二） 電子商務(wù)平臺(tái)存在廣告投放服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)披露其廣告收入金額，廣告客戶總量及變化情況；
（三） 電子商務(wù)平臺(tái)存在傭金收入的，應(yīng)當(dāng)披露其傭金收入金額，不同傭金的分類標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)告期內(nèi)客戶數(shù)量變化情況；
（四） 電子商務(wù)平臺(tái)存在會(huì)員或者其他增值服務(wù)收費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)披露各類業(yè)務(wù)的收入金額、付費(fèi)用戶數(shù)量、平均付費(fèi)金額及報(bào)告期內(nèi)變動(dòng)情況。
4.2.3 上市公司通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)等信息網(wǎng)絡(luò)銷售商品或者提供服務(wù)的（包括自有平臺(tái)、第三方平臺(tái)、其他網(wǎng)絡(luò)渠道等），應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中結(jié)合自身業(yè)務(wù)的盈利模式和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，充分披露各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)情況：
（一） 公司通過(guò)自有平臺(tái)、第三方平臺(tái)等不同渠道的銷售收入占比，對(duì)于收入占比在10%以上的平臺(tái)，列示其具體名稱、銷售金額及同比變動(dòng)情況、總訂單數(shù)、期末網(wǎng)店數(shù)量、報(bào)告期內(nèi)新增和關(guān)閉網(wǎng)店數(shù)量、銷售模式等；
（二） 公司核心產(chǎn)品品類的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，包括但不限于總交易金額、總訂單數(shù)、人均消費(fèi)頻次等。
4.2.4 上市公司存在多平臺(tái)經(jīng)營(yíng)或者多渠道銷售，且平臺(tái)、渠道收入占比在10%以上，其中一個(gè)或者多個(gè)平臺(tái)、銷售渠道的主要經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)同比下滑50%以上的，應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中詳細(xì)披露原因并提示風(fēng)險(xiǎn)。
4.2.5 上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中結(jié)合電子商務(wù)業(yè)務(wù)的盈利模式、收費(fèi)方式、結(jié)算時(shí)點(diǎn)以及公司承擔(dān)的義務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)，充分披露電子商務(wù)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)及成本結(jié)轉(zhuǎn)的具體方法。
4.2.6 上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中結(jié)合電子商務(wù)業(yè)務(wù)的發(fā)展情況及行業(yè)變化趨勢(shì)，充分披露可能對(duì)公司未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生重大不利影響的風(fēng)險(xiǎn)因素，并披露公司在網(wǎng)絡(luò)及數(shù)據(jù)信息安全、個(gè)人信息保護(hù)、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)、商業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)等領(lǐng)域所實(shí)施的保障措施。
4.2.7 上市公司報(bào)告期內(nèi)新增、變更、終止電子商務(wù)領(lǐng)域有關(guān)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)遵循《中華人民共和國(guó)電子商務(wù)法》的有關(guān)規(guī)定，并及時(shí)披露新增、變更、終止有關(guān)業(yè)務(wù)的進(jìn)展情況、經(jīng)營(yíng)許可資質(zhì)獲得情況、業(yè)務(wù)主管部門審批情況、適用的法律法規(guī)等，并對(duì)進(jìn)展過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示。
4.2.8 上市公司電子商務(wù)業(yè)務(wù)出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)（例如有關(guān)行業(yè)政策變化、發(fā)生網(wǎng)絡(luò)安全事件、主要合作方終止合作等）或者可能對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生影響的其他重大事件的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露有關(guān)事件的詳細(xì)情況及進(jìn)展，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。
第三節(jié) 互聯(lián)網(wǎng)視頻業(yè)務(wù)
4.3.1 本節(jié)所稱互聯(lián)網(wǎng)視頻業(yè)務(wù)是指通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)向用戶提供有償或者無(wú)償視頻播放、下載服務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)，相關(guān)營(yíng)業(yè)收入包括與經(jīng)營(yíng)互聯(lián)網(wǎng)視頻業(yè)務(wù)相關(guān)的用戶付費(fèi)、廣告以及版權(quán)分銷等收入。
4.3.2 上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中披露報(bào)告期內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)視頻業(yè)務(wù)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)指標(biāo)，包括累計(jì)注冊(cè)用戶數(shù)、新增注冊(cè)用戶數(shù)、日均活躍用戶數(shù)、付費(fèi)用戶數(shù)、ARPU值等。
公司應(yīng)當(dāng)按照不同終端類型（如PC端、移動(dòng)端、電視端、其他終端等）分別披露前述通用指標(biāo)，及其與同行業(yè)公司相應(yīng)指標(biāo)的對(duì)比（如能獲得相關(guān)數(shù)據(jù)），說(shuō)明公司在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位。
4.3.3 上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)視頻業(yè)務(wù)的盈利模式和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，充分披露各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)情況：
（一）對(duì)于用戶付費(fèi)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)付費(fèi)用戶數(shù)量和付費(fèi)用戶的平均付費(fèi)金額等，并說(shuō)明該業(yè)務(wù)收入的占比和同比變化情況；
（二）對(duì)于廣告業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)披露廣告主數(shù)量和平均廣告收入金額，前五大客戶的合計(jì)收入等，并說(shuō)明該業(yè)務(wù)收入的占比和同比變化情況；
（三）對(duì)于版權(quán)分銷業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)披露版權(quán)銷售數(shù)量和平均銷售金額，前五大客戶的合計(jì)收入等，并說(shuō)明該業(yè)務(wù)收入的占比和同比變化情況。
4.3.4 上市公司編制財(cái)務(wù)報(bào)表附注時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露報(bào)告期內(nèi)公司自制、外購(gòu)和通過(guò)版權(quán)互換等方式所取得的視頻版權(quán)成本金額及占比，計(jì)入存貨或者無(wú)形資產(chǎn)的金額，并對(duì)其成本結(jié)轉(zhuǎn)或者攤銷方式進(jìn)行說(shuō)明，披露當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)或者攤銷金額及余額變動(dòng)情況，同時(shí)說(shuō)明相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否與同行業(yè)公司存在明顯差異，如是請(qǐng)說(shuō)明原因。
4.3.5 上市公司新取得經(jīng)營(yíng)許可資質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露許可證類型（如增值電信業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證、信息網(wǎng)絡(luò)傳播視聽節(jié)目許可證、網(wǎng)絡(luò)文化經(jīng)營(yíng)許可證等）、有效期、取得主體和適用范圍等。
4.3.6 上市公司新增互聯(lián)網(wǎng)視頻業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)許可資質(zhì)獲得情況、業(yè)務(wù)主管部門審批情況、新業(yè)務(wù)適用的法律、法規(guī)及可能存在的法律風(fēng)險(xiǎn)，新增業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)模式、盈利模式及可能存在的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。
第四節(jié) 影視業(yè)務(wù)
4.4.1 本節(jié)所稱的影視業(yè)務(wù)是指圍繞電影、電視劇及其他類型影視作品所進(jìn)行的制作、發(fā)行、放映等業(yè)務(wù)活動(dòng)。
4.4.2 上市公司披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)按照下列要求履行信息披露義務(wù)：
（一）披露公司所處的產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)范圍、盈利模式，并結(jié)合業(yè)務(wù)模式重點(diǎn)披露相關(guān)業(yè)務(wù)指標(biāo)、財(cái)務(wù)信息；
（二）在年度報(bào)告中披露報(bào)告期內(nèi)收入情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)按所處產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)詳細(xì)披露：
1. 從事電影、電視劇及其他類型影視作品制作或者發(fā)行業(yè)務(wù)且收入占公司同期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%以上的，應(yīng)當(dāng)披露制作或者發(fā)行收入占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入前五名的電影、電視劇及其他類型影視作品的名稱、合作方、合作方式（主投或者參投/主發(fā)行或者聯(lián)合發(fā)行等）、主要演職人員、放映渠道、合計(jì)收入金額及占公司同期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例；
前述合計(jì)收入包括票房分賬收入、發(fā)行收入、網(wǎng)絡(luò)播放權(quán)許可收入、版權(quán)銷售收入、相關(guān)衍生收入等；
2. 從事電影放映業(yè)務(wù)且收入占公司同期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%以上的，應(yīng)當(dāng)披露影院放映收入、直營(yíng)影院與加盟影院數(shù)量及其變動(dòng)、屏幕數(shù)量及其變動(dòng)、觀影人次等；
（三）在年度報(bào)告中分析公司競(jìng)爭(zhēng)能力時(shí)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露對(duì)公司核心競(jìng)爭(zhēng)能力有重大影響演職人員（包括制片人、導(dǎo)演、演員）的變動(dòng)情況，以及前述變動(dòng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響；
（四）披露報(bào)告期內(nèi)主要經(jīng)營(yíng)情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露報(bào)告期內(nèi)拍攝電影、電視劇及其他類型影視作品的名稱、實(shí)際進(jìn)展情況、發(fā)行或者放映檔期、放映渠道和許可資質(zhì)的取得情況，如與計(jì)劃情況存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因；
（五）在年度報(bào)告中披露未來(lái)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露下一年度公司新增和取消電影、電視劇及其他類型影視作品的拍攝計(jì)劃，包括開拍時(shí)間（如確定）、預(yù)計(jì)發(fā)行或者上映檔期（如確定）、合作方及合作方式（如確定）、拍攝或者制作進(jìn)度、主要演職人員（如簽約）。
4.4.3 上市公司披露財(cái)務(wù)報(bào)告附注時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)按照下列要求履行信息披露義務(wù)：
（一）在披露公司主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露公司電影、電視劇及其他類型影視作品制作、發(fā)行和分銷業(yè)務(wù)收入確認(rèn)和成本結(jié)轉(zhuǎn)的具體方法，如果采用“計(jì)劃收入比例法”的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明具體的計(jì)算原則和方法；
（二）在披露公司財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注時(shí)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露報(bào)告期末存貨余額前五名的電影、電視劇及其他類型影視作品的名稱、開機(jī)時(shí)間、拍攝或者制作進(jìn)度、合計(jì)賬面余額及其占公司全部存貨余額的比例。
4.4.4 上市公司應(yīng)當(dāng)在新取得影視業(yè)務(wù)相關(guān)經(jīng)營(yíng)許可資質(zhì)后及時(shí)披露，披露內(nèi)容包括許可證類型、有效期、取得主體和適用范圍。
4.4.5 上市公司參與制作或者發(fā)行的電影上映后，當(dāng)累計(jì)票房收入首次超過(guò)公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入的50%時(shí)，應(yīng)當(dāng)在知悉前述票房收入信息后及時(shí)披露，披露內(nèi)容包括電影的上映期間、累計(jì)票房收入及統(tǒng)計(jì)區(qū)間，并披露截至公告前一日來(lái)源于該電影的營(yíng)業(yè)收入?yún)^(qū)間，區(qū)間范圍在30%以內(nèi)。
上市公司應(yīng)當(dāng)就票房收入與公司實(shí)際可確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入存在的差異進(jìn)行說(shuō)明并提示風(fēng)險(xiǎn)。
4.4.6 上市公司累計(jì)投入成本占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)50%以上且金額超過(guò)1000萬(wàn)元的電影、電視劇或者其他類型影視作品，在申請(qǐng)發(fā)行許可證或者公映許可證過(guò)程中被主管部門出具明確否定意見的，或者在發(fā)行、放映過(guò)程中發(fā)生其他重大不利變化的，上市公司應(yīng)當(dāng)在知悉或者應(yīng)當(dāng)知悉前述事項(xiàng)后及時(shí)披露，披露內(nèi)容包括前述電影、電視劇或者其他類型影視作品的累計(jì)制作成本、對(duì)公司業(yè)績(jī)的影響情況并提示風(fēng)險(xiǎn)。
上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。
4.4.7 上市公司與對(duì)其有重大影響的演職人員合作的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露具體的合作方式、合作期限、項(xiàng)目安排、授權(quán)事項(xiàng)、排他性條款等。
涉及收購(gòu)演職人員及其關(guān)聯(lián)方公司股權(quán)的，除披露標(biāo)的公司估值基礎(chǔ)、業(yè)績(jī)承諾和補(bǔ)償方式、商譽(yù)或者無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)及減值攤銷情況外，還應(yīng)當(dāng)披露演職人員及其關(guān)聯(lián)方出資作價(jià)的依據(jù)、與其他投資者作價(jià)是否存在差異、演職人員與上市公司是否存在前述第一款的合作安排。
上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)演職人員的個(gè)人影響力變化、政策法規(guī)對(duì)演職人員從業(yè)限制等可能影響雙方合作或者標(biāo)的公司盈利能力的因素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。
上市公司與對(duì)其有重大影響的演職人員終止合作的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露終止原因和對(duì)公司經(jīng)營(yíng)可能產(chǎn)生的影響。
第五節(jié) 互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)銷及數(shù)據(jù)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)
4.5.1 本節(jié)所稱的互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)銷及數(shù)據(jù)服務(wù)是指以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)，利用數(shù)字化的信息和網(wǎng)絡(luò)媒體來(lái)實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷目標(biāo)的市場(chǎng)營(yíng)銷方式，以及技術(shù)推送、用戶畫像等垂直領(lǐng)域相關(guān)數(shù)據(jù)服務(wù)。
4.5.2 上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中充分披露公司所處的產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)、商業(yè)模式、價(jià)值實(shí)現(xiàn)過(guò)程、服務(wù)計(jì)費(fèi)方式等，并結(jié)合業(yè)務(wù)模式重點(diǎn)披露相關(guān)業(yè)務(wù)指標(biāo)、財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息、核心競(jìng)爭(zhēng)力等，便于投資者閱讀和理解。
4.5.3 上市公司披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)在“管理層討論與分析部分”部分，結(jié)合所處的產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)及從事的具體業(yè)務(wù)類型，披露下列能夠反映公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)、核心競(jìng)爭(zhēng)力及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的信息，并進(jìn)行針對(duì)性分析及討論：
（一）對(duì)于需求方平臺(tái)（DSP）、供應(yīng)方平臺(tái)（SSP）、廣告交易平臺(tái)(ADX)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)披露公司廣告業(yè)務(wù)的主要投放渠道，與主要媒介資源的合作情況或者簽訂合同情況，包括門戶網(wǎng)站、搜索平臺(tái)、視頻、電商、社交、直播等各類網(wǎng)站、應(yīng)用開發(fā)商、手機(jī)廠商、自媒體等；
（二）對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)銷服務(wù)類業(yè)務(wù)（包括方案策劃、內(nèi)容制作、投放代理等），應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)披露報(bào)告期內(nèi)主要客戶情況、服務(wù)的具體內(nèi)容、廣告主要投放渠道等；
（三）對(duì)于數(shù)據(jù)管理平臺(tái)(DMP)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)披露公司在用戶數(shù)據(jù)及流量方面的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，包括數(shù)據(jù)及流量獲取入口及方式、數(shù)據(jù)挖掘及處理能力、擁有的流量情況等（如覆蓋群體、活躍用戶、日均流量）。
公司還應(yīng)當(dāng)結(jié)合具體業(yè)務(wù)類型及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中使用的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，披露可以反映廣告投放效果及業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力的指標(biāo)，包括展示率、投放點(diǎn)擊率、注冊(cè)量、下載量、客戶轉(zhuǎn)化率等（如適用），以及核心技術(shù)優(yōu)勢(shì)情況等信息。
4.5.4 上市公司在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中披露公司經(jīng)營(yíng)情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)披露下列能反映公司業(yè)務(wù)構(gòu)成、盈利能力、經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)的信息：
（一）對(duì)于面向廣告主的業(yè)務(wù)類型（包括需求方平臺(tái)、廣告交易平臺(tái)、互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)銷方案策劃、內(nèi)容制作、投放代理等），說(shuō)明廣告主所處的主要行業(yè)領(lǐng)域，列示收入占比在10%以上的行業(yè)名稱、收入金額及占比；
（二）按照直接類客戶和代理類客戶分別披露客戶數(shù)量、收入金額及客戶留存率（如適用）；
（三）對(duì)于各類主要業(yè)務(wù)，結(jié)合公司實(shí)際情況，分別按照媒介成本、數(shù)據(jù)成本、流量成本、人工成本等針對(duì)性披露營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成。如媒介成本占該項(xiàng)業(yè)務(wù)比例在50%以上，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明不同采購(gòu)計(jì)費(fèi)模式（如包斷計(jì)費(fèi)、流量計(jì)費(fèi)）下的采購(gòu)金額；
（四）公司在單一平臺(tái)交易金額占交易總額50%以上的，應(yīng)當(dāng)披露其名稱和交易金額所占比例。
4.5.5 上市公司在披露公司主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合具體的盈利模式、收費(fèi)方式、結(jié)算時(shí)點(diǎn)以及公司承擔(dān)的義務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)，詳細(xì)披露收入確認(rèn)和成本結(jié)轉(zhuǎn)的具體方法。
4.5.6 上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中結(jié)合行業(yè)發(fā)展情況、公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況，充分披露可能對(duì)公司未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生重大不利影響的風(fēng)險(xiǎn)因素，如客戶變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、媒體合作風(fēng)險(xiǎn)、數(shù)據(jù)來(lái)源及使用合法合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)、數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)、個(gè)人隱私保護(hù)法規(guī)變化風(fēng)險(xiǎn)等。
4.5.7 上市公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)下列情形的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露，充分提示風(fēng)險(xiǎn)并說(shuō)明對(duì)公司業(yè)務(wù)開展產(chǎn)生及可能產(chǎn)生的影響：
（一）公司主要客戶不再續(xù)約或者提前終止合作；
（二）公司主要合作媒介或者廣告投放渠道發(fā)生變化；
（三）出現(xiàn)數(shù)據(jù)安全或者信息泄漏事件；
（四）出現(xiàn)行業(yè)政策變化等可能對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)或者股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。
第五章 新能源產(chǎn)業(yè)
第一節(jié) 光伏產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)
5.1.1 本節(jié)所稱光伏產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)是指光伏產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)核心產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售以及光伏電站的建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、出售等業(yè)務(wù)活動(dòng)，其中光伏產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)核心產(chǎn)品主要包括多晶硅、硅棒、硅錠、硅片、電池片、電池組件、逆變器以及光伏產(chǎn)業(yè)鏈領(lǐng)域的其他關(guān)鍵產(chǎn)品或者設(shè)備。
5.1.2 上市公司從事光伏產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)核心產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)的，在披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露報(bào)告期內(nèi)所銷售產(chǎn)品的關(guān)鍵技術(shù)指標(biāo)。光伏產(chǎn)業(yè)鏈各環(huán)節(jié)主要產(chǎn)品的關(guān)鍵技術(shù)指標(biāo)如下：
（一）多晶硅產(chǎn)品的少子壽命、生產(chǎn)綜合電耗等；
（二）硅片產(chǎn)品的少子壽命、厚度、非硅成本情況等；
（三）電池片產(chǎn)品的量產(chǎn)平均轉(zhuǎn)換效率、研發(fā)最高轉(zhuǎn)換效率等；
（四）電池組件產(chǎn)品的轉(zhuǎn)換效率、1年和25年的衰減率等；
（五）逆變器產(chǎn)品的轉(zhuǎn)換效率等。
上市公司在披露所銷售產(chǎn)品的關(guān)鍵技術(shù)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露指標(biāo)含義和指標(biāo)變化情況，并重點(diǎn)討論與分析指標(biāo)變化的原因及其對(duì)公司當(dāng)期和未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響情況。
5.1.3 上市公司從事光伏產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)核心產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)的，在披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)按照下列要求履行信息披露義務(wù)：
（一）按所屬核心產(chǎn)品類別披露報(bào)告期內(nèi)所銷售產(chǎn)品的銷售量、銷售收入、銷售毛利率；
（二）按所屬核心產(chǎn)品類別披露報(bào)告期內(nèi)所銷售產(chǎn)品截至報(bào)告期末的產(chǎn)能、產(chǎn)量、在建和計(jì)劃建設(shè)產(chǎn)能。
5.1.4 上市公司從事電池組件、逆變器等產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)，報(bào)告期內(nèi)海外銷售收入占同期營(yíng)業(yè)收入30%以上的，應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中結(jié)合當(dāng)?shù)劁N售情況、匯率、利率、稅收或者貿(mào)易政策的重大變化情況等，說(shuō)明公司海外業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性并充分提示風(fēng)險(xiǎn)。
5.1.5 上市公司從事集中式光伏電站業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中披露報(bào)告期內(nèi)各電站項(xiàng)目的基本情況，至少包括下列內(nèi)容：
（一）電站規(guī)模及所在地；
（二）所采取的業(yè)務(wù)模式，包括工程總承包（EPC）、建設(shè)-轉(zhuǎn)讓（BT）、建設(shè)-運(yùn)營(yíng)-轉(zhuǎn)讓（BOT）、持有待售、持有運(yùn)營(yíng)等；
（三）電站項(xiàng)目的進(jìn)展情況，包括已核準(zhǔn)、已并網(wǎng)、已出售等；
（四）自產(chǎn)產(chǎn)品在電站項(xiàng)目的供應(yīng)情況；
（五）不同業(yè)務(wù)模式下相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的會(huì)計(jì)處理方法，包括資產(chǎn)的分類依據(jù)和計(jì)量方法、收入的確認(rèn)原則和計(jì)量方法等；
（六）持有待售、持有運(yùn)營(yíng)等模式下，已并網(wǎng)項(xiàng)目的并網(wǎng)電價(jià)及其承諾年限，已運(yùn)營(yíng)電站的發(fā)電量、并網(wǎng)電量、電費(fèi)收入和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)等；
（七）持有待售等模式下，已出售電站項(xiàng)目的規(guī)模、交易價(jià)格、交易產(chǎn)生的利潤(rùn)以及未出售電站項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)提示等。
上市公司電站項(xiàng)目數(shù)量較多的，可依據(jù)前款規(guī)定逐項(xiàng)披露報(bào)告期內(nèi)規(guī)模前十名光伏電站項(xiàng)目的基本情況，對(duì)于其余電站項(xiàng)目則按照業(yè)務(wù)模式匯總披露。
上市公司從事分布式光伏電站業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中，參照本條第一款第一項(xiàng)至第五項(xiàng)要求，按業(yè)務(wù)模式（直銷、租賃、合作開發(fā)等）分類披露報(bào)告期內(nèi)新增電站項(xiàng)目的基本情況。其中，公司出售電站項(xiàng)目的，還應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期出售電站項(xiàng)目總規(guī)模、平均交易價(jià)格、交易產(chǎn)生的利潤(rùn)、公司需承擔(dān)的運(yùn)維、質(zhì)量保證和融資擔(dān)保責(zé)任等；公司持有電站項(xiàng)目的，還應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期新增已運(yùn)營(yíng)電站的總發(fā)電量、并網(wǎng)電量、電費(fèi)收入、電費(fèi)收益分配方式等；屬于擔(dān)保貸款銷售等合作開發(fā)模式的，還應(yīng)當(dāng)披露擔(dān)保貸款或者其他融資方式的融資金額、期限、公司所負(fù)擔(dān)保責(zé)任等。
5.1.6 上市公司從事光伏電站業(yè)務(wù)的，與地方政府等簽訂的光伏電站投資框架性協(xié)議達(dá)到披露標(biāo)準(zhǔn)的，或者對(duì)公司股票及其衍生品種交易價(jià)格可能產(chǎn)生重大影響的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露框架性協(xié)議的主要內(nèi)容、尚需取得的相關(guān)手續(xù)、主要風(fēng)險(xiǎn)因素以及后續(xù)進(jìn)展情況。
5.1.7 上市公司采用EPC、BT、BOT等模式從事光伏電站業(yè)務(wù)的，新簽合同金額占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入50%以上且金額超過(guò)一億元的，應(yīng)當(dāng)參照創(chuàng)業(yè)板《上市公司日常經(jīng)營(yíng)重大合同（框架性協(xié)議）公告格式》履行臨時(shí)信息披露義務(wù)，披露內(nèi)容還應(yīng)當(dāng)同時(shí)包括項(xiàng)目規(guī)模、所在地、交易價(jià)格、結(jié)算方式、自產(chǎn)產(chǎn)品供應(yīng)情況、主要風(fēng)險(xiǎn)等。
5.1.8 上市公司采用持有待售、持有運(yùn)營(yíng)等模式從事光伏電站業(yè)務(wù)的，投資金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%以上的，應(yīng)當(dāng)按照下列要求履行臨時(shí)信息披露義務(wù)：
（一）在項(xiàng)目建設(shè)所需的全部合法手續(xù)履行完畢后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露項(xiàng)目規(guī)模、所在地及當(dāng)?shù)仉娋W(wǎng)公司接納可再生能源的歷史情況、項(xiàng)目公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目周期、自產(chǎn)產(chǎn)品供應(yīng)情況、資金來(lái)源及規(guī)模、預(yù)期收益、主要風(fēng)險(xiǎn)等；
（二）在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)重大不確定性情形（如所在地光伏電站政策發(fā)生變動(dòng)等）時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露并提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；
（三）應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露項(xiàng)目的重大進(jìn)展情況，包括項(xiàng)目的并網(wǎng)、出售等。
第二節(jié) 鋰離子電池產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)
5.2.1 本節(jié)所稱鋰離子電池產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)是指正極材料及其前驅(qū)體、負(fù)極材料、隔膜、電解液（含電解質(zhì)）、單體電池、電池組及電池管理系統(tǒng)、相關(guān)制造設(shè)備、回收利用等業(yè)務(wù)。
5.2.2 上市公司披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分披露所處行業(yè)的基本情況及與公司行業(yè)地位相關(guān)的信息，包括但不限于：
（一）所處鋰離子電池產(chǎn)業(yè)鏈的位置、所處細(xì)分行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)、公司經(jīng)營(yíng)情況與行業(yè)發(fā)展是否匹配，如公司情況與行業(yè)情況存在較大差異，應(yīng)當(dāng)分析原因；
（二）公司業(yè)務(wù)模式、該細(xì)分行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況、公司的市場(chǎng)地位以及是否發(fā)生較大變化、核心競(jìng)爭(zhēng)力、報(bào)告期內(nèi)行業(yè)或者公司重大技術(shù)創(chuàng)新變化、同行業(yè)主要可比公司簡(jiǎn)要情況等。
5.2.3 上市公司披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入占比10%以上產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)的關(guān)鍵指標(biāo)并對(duì)關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行描述。鋰離子電池產(chǎn)業(yè)鏈各環(huán)節(jié)主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)相關(guān)的關(guān)鍵技術(shù)或者性能指標(biāo)如下：
（一）從事正極材料業(yè)務(wù)的，披露正極材料技術(shù)路線（產(chǎn)品類型）、比容量、循環(huán)壽命、倍率性能等；
（二）從事負(fù)極材料業(yè)務(wù)的，披露負(fù)極材料主要原料、比容量、循環(huán)壽命等；
（三）從事電解液業(yè)務(wù)的，披露循環(huán)壽命、一致性水平等，鼓勵(lì)披露溶劑及添加劑含量；
（四）從事隔膜業(yè)務(wù)的，披露隔膜技術(shù)路線（干法、濕法等）、穿刺及拉伸強(qiáng)度、孔隙率、厚度等；
（五）從事單體電池或者電池組業(yè)務(wù)的，披露公司主要產(chǎn)品、技術(shù)路線、下游應(yīng)用領(lǐng)域、能量密度、倍率性能、充電時(shí)間、安全性等；
（六）從事鋰離子電池其他重要設(shè)備、材料及其他產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)的，披露相關(guān)產(chǎn)品的應(yīng)用領(lǐng)域、重要性能指標(biāo)等。
5.2.4 上市公司披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)按照下列要求履行信息披露義務(wù)：
（一）披露報(bào)告期內(nèi)及去年同期銷售收入占公司營(yíng)業(yè)收入10%以上產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)的銷售量、銷售收入、銷售毛利率及其變化情況；
（二）占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度銷售收入30%以上產(chǎn)品的銷售均價(jià)較期初變動(dòng)幅度超過(guò)30%的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明變動(dòng)原因及未來(lái)的價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)，并結(jié)合價(jià)格和銷量變化說(shuō)明對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響；
（三）披露報(bào)告期內(nèi)銷售收入占公司營(yíng)業(yè)收入10%以上產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)的產(chǎn)能、在建產(chǎn)能、產(chǎn)能利用率、產(chǎn)量等。
本所鼓勵(lì)上市公司在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中披露前期生產(chǎn)計(jì)劃執(zhí)行情況或者進(jìn)展情況。
5.2.5 上市公司從事鋰離子電池產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)，報(bào)告期內(nèi)海外銷售收入占同期營(yíng)業(yè)收入30%以上的，應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中結(jié)合當(dāng)?shù)劁N售情況、匯率、利率、稅收或者貿(mào)易政策的重大變化情況等，說(shuō)明公司海外業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性并充分提示風(fēng)險(xiǎn)。
5.2.6 上市公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)下列情形的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露，充分提示風(fēng)險(xiǎn)并說(shuō)明對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響：
（一）市場(chǎng)出現(xiàn)新產(chǎn)品或者技術(shù)路線，或者公司自身實(shí)現(xiàn)技術(shù)突破，可能對(duì)公司核心競(jìng)爭(zhēng)力產(chǎn)生重大影響；
（二）公司主要產(chǎn)品或者行業(yè)定價(jià)模式發(fā)生重大變化；
（三）公司被提起對(duì)公司有重大影響的專利侵權(quán)等訴訟；
（四）主要客戶發(fā)生變動(dòng)，可能對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大不利影響。
5.2.7 上市公司因生產(chǎn)或者銷售的產(chǎn)品質(zhì)量、提供的服務(wù)，發(fā)生重大訴訟、仲裁，或者發(fā)生較大安全生產(chǎn)事故、受到媒體重大質(zhì)疑的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)事項(xiàng)、對(duì)公司的影響及公司后續(xù)處理措施等。
上市公司因違反安全生產(chǎn)法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)監(jiān)管規(guī)定被主管部門處以重大行政處罰的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露處罰原因、內(nèi)容以及對(duì)公司業(yè)務(wù)的影響。
第六章 其他產(chǎn)業(yè)
第一節(jié) 工業(yè)機(jī)器人產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)
6.1.1 本節(jié)所稱工業(yè)機(jī)器人是指面向工業(yè)領(lǐng)域的集機(jī)械、電子、控制、計(jì)算機(jī)、傳感器、人工智能等多學(xué)科先進(jìn)技術(shù)于一體的自動(dòng)化裝備。上市公司從事工業(yè)機(jī)器人產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)是指進(jìn)行工業(yè)機(jī)器人產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)核心產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)活動(dòng)。核心產(chǎn)品主要是指機(jī)器人核心零部件（如減速器、伺服電機(jī)、控制器等）、工業(yè)機(jī)器人本體、工業(yè)機(jī)器人系統(tǒng)集成裝備或者解決方案等。
6.1.2 上市公司披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分披露所處行業(yè)的基本情況，包括但不限于主要同行業(yè)公司的簡(jiǎn)要情況、行業(yè)內(nèi)國(guó)產(chǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)份額及其變化情況，以及公司產(chǎn)品的市場(chǎng)地位、技術(shù)水平及競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)等。
公司可結(jié)合自身產(chǎn)品情況劃分所屬細(xì)分行業(yè)或者大行業(yè)并選擇統(tǒng)計(jì)口徑，從定性或者定量角度分析行業(yè)內(nèi)國(guó)產(chǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)份額變化情況及其呈現(xiàn)的趨勢(shì)。在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)未發(fā)生較大調(diào)整情況下，不同年度對(duì)所屬細(xì)分行業(yè)或者大行業(yè)的劃分應(yīng)當(dāng)保持口徑一致。
6.1.3 上市公司披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)按照下列要求披露生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況：
（一）報(bào)告期內(nèi)所銷售產(chǎn)品（項(xiàng)目）的產(chǎn)能（包括名義產(chǎn)能和實(shí)際產(chǎn)能）、產(chǎn)量、銷量等；如相關(guān)產(chǎn)品的產(chǎn)銷量難以用臺(tái)（套）等統(tǒng)計(jì)單位準(zhǔn)確核算的，可采用金額進(jìn)行披露；
（二）報(bào)告期內(nèi)所銷售產(chǎn)品（項(xiàng)目）的主要客戶名稱及其所屬行業(yè)；
（三）報(bào)告期內(nèi)所銷售產(chǎn)品（項(xiàng)目）新增訂單、確認(rèn)收入訂單及期末在手訂單的數(shù)量和金額；
（四）報(bào)告期內(nèi)分類別的產(chǎn)品銷售收入、毛利率及其變化情況。從事工業(yè)機(jī)器人本體業(yè)務(wù)的，按產(chǎn)品類別和產(chǎn)品來(lái)源類別（包括自制、組裝和貿(mào)易等，其中自制是指自主生產(chǎn)的核心零部件成本占50%以上情形，組裝是指自主生產(chǎn)的核心零部件成本低于50%情形，貿(mào)易為核心零部件全部外購(gòu)）披露；從事工業(yè)機(jī)器人系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)的，按終端應(yīng)用市場(chǎng)披露。上市公司可結(jié)合實(shí)際情況對(duì)產(chǎn)品類別或者終端應(yīng)用市場(chǎng)進(jìn)行分類披露。
6.1.4 上市公司披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露能夠反映所銷售產(chǎn)品核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵技術(shù)或者性能指標(biāo)：
（一）減速器的技術(shù)類型、一致性水平、精度等；
（二）伺服電機(jī)主要驅(qū)動(dòng)方式、功率質(zhì)量比等；
（三）工業(yè)機(jī)器人本體的類別、應(yīng)用領(lǐng)域、負(fù)載、重復(fù)性精度等；
（四）工業(yè)機(jī)器人系統(tǒng)集成裝備或者解決方案的應(yīng)用功能、工藝及性能要求。
上市公司可結(jié)合實(shí)際情況選擇其他能夠反映產(chǎn)品核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵技術(shù)或者性能指標(biāo)，在披露所銷售產(chǎn)品的關(guān)鍵技術(shù)或者性能指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露指標(biāo)含義、指標(biāo)變化情況及其反映的技術(shù)水平變化情況，并重點(diǎn)討論與分析指標(biāo)變化的原因及其對(duì)公司當(dāng)期和未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響情況。
6.1.5 上市公司從事工業(yè)機(jī)器人系統(tǒng)集成裝備或者解決方案的，披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露下列信息：
（一）產(chǎn)品的主要功能、主要應(yīng)用領(lǐng)域及其發(fā)展階段、市場(chǎng)規(guī)模等，公司可以按產(chǎn)品的應(yīng)用領(lǐng)域進(jìn)行歸集，選擇營(yíng)業(yè)收入占比30%以上的應(yīng)用領(lǐng)域披露其發(fā)展階段和市場(chǎng)規(guī)模；
（二）核心零部件的自主生產(chǎn)、對(duì)外采購(gòu)及外協(xié)加工比例變化情況；
（三）按終端應(yīng)用市場(chǎng)分類別披露應(yīng)收賬款期末余額情況；
（四）報(bào)告期內(nèi)研發(fā)投入情況、新產(chǎn)品投入情況及主要儲(chǔ)備技術(shù)研發(fā)進(jìn)展情況。
6.1.6 上市公司從事工業(yè)機(jī)器人核心零部件或者本體相關(guān)業(yè)務(wù)的，本季度公司產(chǎn)品整體市場(chǎng)銷售均價(jià)較去年同期變動(dòng)30%以上的，應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明變動(dòng)原因及未來(lái)的價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)，并結(jié)合價(jià)格和銷量變化說(shuō)明對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響；從事
工業(yè)機(jī)器人系統(tǒng)集成裝備或者解決方案業(yè)務(wù)的，本季度核心零部件采購(gòu)價(jià)格較去年同期變動(dòng)30%以上的，應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告說(shuō)明價(jià)格變化對(duì)公司當(dāng)期和未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響。
6.1.7 上市公司在新應(yīng)用領(lǐng)域或者新市場(chǎng)獲取訂單，可能對(duì)公司股票及其衍生產(chǎn)品交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露交易對(duì)方基本情況、訂單金額、訂單履行期限及訂單對(duì)公司當(dāng)期業(yè)績(jī)和未來(lái)經(jīng)營(yíng)情況的影響，并參照第6.1.5條第一項(xiàng)披露新開發(fā)應(yīng)用領(lǐng)域的基本情況。
6.1.8 上市公司在通過(guò)下游重要客戶認(rèn)證進(jìn)入供應(yīng)商名錄時(shí)，可能對(duì)公司股票及其衍生產(chǎn)品交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露下游客戶名稱、所屬行業(yè)、具體認(rèn)證情況、對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響等信息，并及時(shí)披露該事項(xiàng)的進(jìn)展情況。
6.1.9 上市公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露，充分提示風(fēng)險(xiǎn)并說(shuō)明對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響：
（一）公司被有關(guān)方提起對(duì)公司有重大影響的專利侵權(quán)訴訟；
（二）相關(guān)行業(yè)政策、貿(mào)易政策等發(fā)生重大變化。
第二節(jié) 節(jié)能環(huán)保服務(wù)業(yè)務(wù)
6.2.1 本節(jié)所稱節(jié)能環(huán)保服務(wù)業(yè)務(wù)是指上市公司通過(guò)工程承包（EPC、EP）、建設(shè)-轉(zhuǎn)讓（BT）等方式承建節(jié)能環(huán)保工程（以下簡(jiǎn)稱節(jié)能環(huán)保工程類業(yè)務(wù)），或者通過(guò)合同能源管理（EMC）、建設(shè)-運(yùn)營(yíng)-轉(zhuǎn)讓(BOT)、運(yùn)營(yíng)維護(hù)（O&M）、建設(shè)-擁有-經(jīng)營(yíng)（BOO）等方式提供節(jié)能環(huán)保特許經(jīng)營(yíng)服務(wù)（以下簡(jiǎn)稱節(jié)能環(huán)保特許經(jīng)營(yíng)類業(yè)務(wù)）等業(yè)務(wù)活動(dòng)。
6.2.2 上市公司從事節(jié)能環(huán)保工程類業(yè)務(wù)的，在披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)按照本指引附表1的披露格式，履行下列信息披露義務(wù)：
（一）在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中區(qū)分不同業(yè)務(wù)類型披露報(bào)告期內(nèi)新增訂單（以收到《中標(biāo)通知書》或者簽訂《框架性協(xié)議》等文件為準(zhǔn)，下同）數(shù)量及合計(jì)金額、新增訂單中尚未簽訂合同的數(shù)量及合計(jì)金額，報(bào)告期內(nèi)確認(rèn)收入的訂單數(shù)量以及合計(jì)確認(rèn)收入金額、期末在手訂單數(shù)量以及合計(jì)未確認(rèn)收入金額等內(nèi)容；
（二）在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中詳細(xì)披露報(bào)告期內(nèi)訂單金額占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入50%以上且金額超過(guò)1億元的正在履行的訂單情況，包括項(xiàng)目名稱、訂單金額、業(yè)務(wù)類型、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度、本期確認(rèn)收入、累計(jì)確認(rèn)收入、回款情況等內(nèi)容，項(xiàng)目進(jìn)展未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度或者預(yù)期的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明并披露原因。
6.2.3 上市公司從事節(jié)能環(huán)保特許經(jīng)營(yíng)類業(yè)務(wù)的，在披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)按照本指引附表2的披露格式，履行下列信息披露義務(wù)：
（一）在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中區(qū)分不同業(yè)務(wù)類型披露報(bào)告期內(nèi)新增訂單的數(shù)量以及合計(jì)投資金額、新增訂單中尚未簽訂合同的數(shù)量及合計(jì)投資金額，未執(zhí)行訂單的數(shù)量及合計(jì)投資金額，處于施工期階段的訂單數(shù)量、本期完成的投資金額、本期確認(rèn)收入金額及尚未完成的投資金額，已處于運(yùn)營(yíng)期階段的訂單數(shù)量以及合計(jì)的運(yùn)營(yíng)收入等內(nèi)容；
（二）在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中詳細(xì)披露合同約定的投資金額占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入50%以上且金額超過(guò)1億元的處于施工期階段的訂單情況，包括項(xiàng)目名稱、業(yè)務(wù)類型、執(zhí)行進(jìn)度、本期投資金額、累計(jì)投資金額、未完成的投資金額、收入確認(rèn)情況等內(nèi)容，項(xiàng)目進(jìn)展未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度或者預(yù)期的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明并披露原因；
（三）在年度報(bào)告、半年度報(bào)告中詳細(xì)披露已進(jìn)入運(yùn)營(yíng)期階段，項(xiàng)目年度運(yùn)營(yíng)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入10%以上且金額超過(guò)1000萬(wàn)元，或者年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)10%以上且金額超過(guò)100萬(wàn)元的訂單履行情況，包括項(xiàng)目名稱、業(yè)務(wù)類型、產(chǎn)能情況（如廢棄物處理量、發(fā)電量等）、定價(jià)依據(jù)、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、回款情況等；如果存在項(xiàng)目不能正常履約的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明情況，并進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)揭示。
6.2.4 上市公司從事節(jié)能環(huán)保服務(wù)業(yè)務(wù)的，在披露年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)按照下列要求履行信息披露業(yè)務(wù)：
（一）披露報(bào)告期內(nèi)采用的新技術(shù)或者新工藝情況，包括技術(shù)優(yōu)勢(shì)、風(fēng)險(xiǎn)因素、發(fā)展前景等內(nèi)容；
（二）披露報(bào)告期內(nèi)新增的業(yè)務(wù)類型情況，包括盈利模式、發(fā)展前景、核心優(yōu)勢(shì)、風(fēng)險(xiǎn)因素等內(nèi)容；
（三）披露報(bào)告期內(nèi)與公司環(huán)保業(yè)務(wù)相關(guān)的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)或者其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的變化情況及其影響等；
（四）披露報(bào)告期內(nèi)國(guó)家或者上市公司業(yè)務(wù)所在地區(qū)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策發(fā)生的重大變化及其影響；
（五）結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在“風(fēng)險(xiǎn)因素”部分具體分析并披露對(duì)公司未來(lái)業(yè)務(wù)有重大影響的各類風(fēng)險(xiǎn)，如合同數(shù)量及金額大幅波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)、下游客戶或者其行業(yè)分布較為集中的風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)開拓面臨障礙的風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)占用資金較大且現(xiàn)金流緊張的風(fēng)險(xiǎn)、杠桿較高且融資不足的風(fēng)險(xiǎn)等；
（六）披露報(bào)告期末應(yīng)收賬款余額、占同期營(yíng)業(yè)收入的比例、應(yīng)收賬款前五名客戶的合計(jì)金額及占總應(yīng)收賬款的比例等；單個(gè)客戶逾期應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入比例超過(guò)10%且金額超過(guò)1000萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露客戶名稱、應(yīng)收賬款較高的原因并提示回款風(fēng)險(xiǎn)等。
6.2.5 上市公司在披露財(cái)務(wù)報(bào)告附注時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)按照下列要求履行信息披露義務(wù)：
（一）從事節(jié)能環(huán)保工程類業(yè)務(wù)的公司應(yīng)當(dāng)分別披露不同業(yè)務(wù)類型下的收入確認(rèn)方法，如按產(chǎn)出法、投入法的履約進(jìn)度確認(rèn)收入的，還應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露確定履約進(jìn)度的方法；
（二）從事節(jié)能環(huán)保特許經(jīng)營(yíng)類業(yè)務(wù)的公司應(yīng)當(dāng)分別披露不同業(yè)務(wù)類型下的相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)處理政策，包括各項(xiàng)資產(chǎn)的確認(rèn)、工程建設(shè)階段的收入確認(rèn)、運(yùn)營(yíng)維護(hù)階段的收入確認(rèn)以及折舊計(jì)提等。
6.2.6 上市公司從事節(jié)能環(huán)保服務(wù)業(yè)務(wù)，新簽訂單金額占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入50%以上且金額超過(guò)一億元的，應(yīng)當(dāng)按照如下要求履行臨時(shí)披露義務(wù)：
（一）參照創(chuàng)業(yè)板《上市公司日常經(jīng)營(yíng)重大合同（框架性協(xié)議）公告格式》的相關(guān)要求進(jìn)行披露；
（二）節(jié)能環(huán)保特許經(jīng)營(yíng)類訂單還應(yīng)當(dāng)披露：項(xiàng)目所有權(quán)歸屬、投資回收方式、運(yùn)營(yíng)期間收入構(gòu)成及定價(jià)依據(jù)、保底運(yùn)營(yíng)量、節(jié)能效益分享方式、建設(shè)期和運(yùn)營(yíng)期的收入確認(rèn)方式等內(nèi)容。
后續(xù)如涉及成立項(xiàng)目公司等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照《股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，履行相應(yīng)審議程序和信息披露義務(wù)。
6.2.7 上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露新取得節(jié)能環(huán)保服務(wù)相關(guān)資質(zhì)（如環(huán)保工程專業(yè)承包資質(zhì)等）的情況，或者現(xiàn)有資質(zhì)的變動(dòng)情況，披露內(nèi)容包括許可證類型、有效期、取得主體和適用范圍等。
6.2.8 上市公司運(yùn)營(yíng)的節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目出現(xiàn)污染物排放超標(biāo)，或者發(fā)生重大環(huán)保事故等可能對(duì)公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事件時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行披露并揭示風(fēng)險(xiǎn)。
第七章 附則
7.1 本指引所稱“以上”含本數(shù)，“超過(guò)”“低于”不含本數(shù)。
7.2 本指引由本所負(fù)責(zé)解釋。
7.3 本指引自發(fā)布之日起施行。本所于2022年1月7日發(fā)布的《關(guān)于發(fā)布>深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第4號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板行業(yè)信息披露<的通知》（深證上〔2022〕16號(hào)）同時(shí)廢止。
附表：1. 節(jié)能環(huán)保工程類訂單信息披露格式（略）
2. 節(jié)能環(huán)保特許經(jīng)營(yíng)類訂單信息披露格式（略）
《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第4號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板行業(yè)信息披露》修訂說(shuō)明
為落實(shí)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《關(guān)于推動(dòng)提高上市公司質(zhì)量三年行動(dòng)方案（2022-2025）》，進(jìn)一步提升行業(yè)信息披露的針對(duì)性、有效性，適應(yīng)部分行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，引導(dǎo)市場(chǎng)價(jià)值投資，助力上市公司高質(zhì)量發(fā)展，本所修訂了《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第4號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板行業(yè)信息披露》（以下簡(jiǎn)稱《4號(hào)指引》）。主要修訂內(nèi)容如下：
一是適應(yīng)行業(yè)發(fā)展變化，優(yōu)化行業(yè)經(jīng)營(yíng)性信息披露要求，適當(dāng)簡(jiǎn)化部分行業(yè)過(guò)細(xì)披露要求。對(duì)于集成電路行業(yè)，優(yōu)化部分技術(shù)指標(biāo)披露要求；對(duì)于光伏行業(yè)，將定期報(bào)告中應(yīng)披露的事項(xiàng)由按“技術(shù)類別”披露調(diào)整為按“所屬核心產(chǎn)品類別”披露，對(duì)于公司從事光伏電站業(yè)務(wù)的，區(qū)分集中式和分布式業(yè)務(wù)模式分別規(guī)定披露要求。
二是調(diào)整非行業(yè)信息披露要求，統(tǒng)一重大合同披露標(biāo)準(zhǔn)，刪減部分已由其他規(guī)則規(guī)范的環(huán)保信息披露要求，進(jìn)一步突出行業(yè)特點(diǎn)，提升信息披露的針對(duì)性和有效性。
秉承開門立規(guī)的精神，前期本所就擬修訂的《4號(hào)指引》在上市公司業(yè)務(wù)專區(qū)向深市全體上市公司征求意見，共收到9條反饋意見。本所對(duì)反饋意見進(jìn)行了認(rèn)真研究，結(jié)合最新行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)踐，對(duì)藥品及生物制品業(yè)務(wù)、工業(yè)機(jī)器人產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)等行業(yè)有關(guān)披露要求進(jìn)行了適應(yīng)性調(diào)整，后續(xù)將通過(guò)咨詢答疑、交流培訓(xùn)等方式，向市場(chǎng)做好釋疑解惑。
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